German Das italienische Haushaltsgesetz für 2026 ist veröffentlicht, und wenn Sie als Auswanderer in einer der italienischen Regionen leben (oder davon träumen, dorthin zu ziehen) charmante Kleinstädte, gibt es einige wichtige Änderungen, die Sie kennen sollten. Die gute Nachricht? Viele der Steuervergünstigungen und Anreize die das italienische Leben erschwinglicher machen, sind nach wie vor in Kraft. Der Haken? Einige der Regeln ändern sich, insbesondere wenn Sie mehrere Immobilien besitzen oder diese kurzfristig vermieten.
In diesem Leitfaden wird das italienische Haushaltsgesetz 2026 aufgeschlüsselt und erläutert, worauf es wirklich ankommt: der neue Schwellenwert für die kurzfristige Vermietung (drei Immobilien führen nun zum Gewerbestatus), die nach wie vor großzügig bemessenen Abzüge für Renovierungsarbeiten (50% für Ihr Haupthaus), Einkommenssteuererleichterungen für Mittelverdiener und besondere Anreize für Freiberufler, Tourismusmitarbeiter und Kleinbauern.
Wenn Sie eine Renovierung planen oder Ihr Immobilienportfolio erweitern möchten, 2026 ist ein strategisches Jahr zum Handeln. Wenn das Gesetz nicht (erneut) geändert wird, werden mehrere dieser Leistungen ab 2027 schrumpfen.
Regeln für die kurzfristige Vermietung: Drittes Eigentum wird wie ein Unternehmen behandelt
Wenn Sie Immobilien kurzfristig vermieten (z. B. über Airbnb oder ähnliche Plattformen), können Sie nach den neuen Vorschriften als Unternehmer eingestuft werden, sobald Sie eine bestimmte Anzahl von Immobilien überschreiten. Ab 2026 werden der Besitz und die verpachtend Drei oder mehr Wohnungen werden automatisch als gewerbliche Tätigkeit betrachtet. (vorher lag die Schwelle bei fünf). Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie mehr als zwei Immobilien als Kurzzeitvermietungen aufgeführt haben “Vermutlich ein Unternehmer” für Steuerzwecke. In der Praxis können die ersten ein oder zwei Immobilien noch als Privatperson nach vereinfachten Regeln vermietet werden, aber eine ein drittes Mietobjekt löst die Notwendigkeit einer partita IVA (einer italienischen Mehrwertsteuer-/Steuernummer) aus und die normale Unternehmensbesteuerung.
Für Vermieter, die die Schwelle von drei Immobilien unterschreiten, gilt die spezielle italienische Pauschalsteuer auf Mieteinnahmen (die cedolare secca, (eine Pauschalsteuer anstelle der regulären Einkommensteuer) gilt weiterhin. Im Haushaltsgesetz bleiben die Pauschalsteuersätze unverändert: 21% Steuer auf das Einkommen aus Ihrer ersten kurzfristigen Vermietung und 26% auf die zweite. Allerdings, wenn Sie ein drittes Mietobjekt haben, können Sie diese ermäßigten Pauschalpreise nicht mehr nutzen - alle Mieteinnahmen werden als gewöhnliche Geschäftseinkünfte behandelt und nach dem normalen progressiven System besteuert. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass gelegentliche Vermieter mit einem oder zwei Ferienhäusern können mit der Pauschalsteuer 21-26% weitermachen, aber diejenigen, die sich auf drei oder mehr Objekte auf dem touristischen Vermietungsmarkt ausdehnen, müssen die vollen geschäftlichen Verpflichtungen erfüllen (einschließlich der Eintragung eines Unternehmens/einer Partita IVA und der regelmäßigen Zahlung von Einkommensteuer und Sozialbeiträgen als Unternehmen).
Boni für Hausrenovierung und Energieeffizienz (50% vs. 36%)
Italiens beliebte Steuerabzüge für Hausrenovierungen und energiesparende Modernisierungen wurden verlängert bis 2026, Der Vorteil ist jedoch unterschiedlich, je nachdem, ob es sich um Ihren Erstwohnsitz oder einen Zweitwohnsitz handelt. Für Ihr Hauptwohnsitz, können Sie noch absetzen 50% der qualifizierten Renovierung oder Energieeffizienzkosten von Ihren Einkommenssteuern. Wenn Sie zum Beispiel Ihr Haupthaus renovieren Haus, Die Hälfte der Kosten kann von den Steuern abgezogen werden (nach der derzeitigen Regelung zu gleichen Teilen über 10 Jahre verteilt). Im Gegensatz dazu gilt für andere Immobilien (Zweitwohnungen oder Anlageobjekte), ist der Abzug geringer - 36% der Kosten abgezogen werden können. Das Gesetz behält im Wesentlichen den höheren Anreiz für das Haupthaus bei, während für weitere Häuser ein Standardsatz gilt.
Diese Verlängerung bedeutet, dass Auswanderer und Teilzeitbewohner, die in die Renovierung älterer Häuser in Kleinstädten investieren, weiterhin von erheblichen Steuereinsparungen profitieren können. Die Website Kostengrenzen und Verfahren bleiben ähnlich (z. B. eine Obergrenze von 96.000 € für Renovierungsausgaben pro Immobilie, die über 10 Jahre hinweg geltend gemacht werden können). Bemerkenswert ist, dass das Haushaltsgesetz eine geplante Senkung dieser Boni verhindert hat, indem der Satz von 50% für Hauptwohnungen im Jahr 2026 beibehalten wurde, anstatt ihn zu senken. Ab 2027 ist jedoch eine weitere Reduzierung der Abzüge vorgesehen (auf 36% für ein Haupthaus und 30% für andere), so dass 2026 wahrscheinlich das letzte Jahr ist, in dem die höheren Sätze in Anspruch genommen werden können. Kurz und gut, wenn Sie ein Haus in Italien besitzen, das Renovierungsbedarf, 2026 ist immer noch ein gutes Jahr, um Steuernachlässe zu erhalten - vor allem, wenn es sich um Ihren Hauptwohnsitz (50%-Abzug) und nicht um ein Ferienhaus (36%) handelt..
IRPEF-Einkommensteuersenkung für die mittlere Einkommensschicht
Im Jahr 2026 gibt es eine kleine Einkommenssteuererleichterung für Mittelverdiener. IRPEF, das ist die italienische persönliche Einkommensteuer (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche), wird in progressiven Stufen erhoben. Das Haushaltsgesetz senkt den Steuersatz für die mittlere Einkommensgruppe (Einkommen zwischen 28.000 und 50.000 €) von 35% bis zu 33%. Das bedeutet, dass, wenn Sie ein Einkommen in diesem Bereich erzielen - zum Beispiel durch ein italienisches Gehalt, eine Rente oder eine steuerpflichtige selbständige Tätigkeit oberhalb der Pauschalbesteuerung - der Anteil Ihres Einkommens in diesem Bereich mit 33% anstelle von 35% besteuert werden wird. Es handelt sich um eine bescheidene Senkung, die die Steuerzahler der Mittelschicht entlasten soll.
Zum Vergleich: In Italien gibt es derzeit drei IRPEF-Klassen: 23% für Einkommen bis zu 28.000 €, jetzt 33% für Einkommen von 28.001 € bis 50.000 €, und 43% für Einkommen über 50.000 €. Diese Änderung kommt also vor allem denjenigen zugute, die über ein hohes Einkommen im mittleren Bereich verfügen - darunter viele berufstätige Expats oder Telearbeiter mit Wohnsitz in Italien - durch eine leichte Senkung ihrer Steuerrechnung. Gutverdiener (über 200.000 €) werden davon nicht profitieren, da das Gesetz auch die Abzüge angepasst hat, um diese Senkung für sie zu neutralisieren. Aber jeder, dessen zu versteuerndes Einkommen in Italien zwischen 28.000 und 50.000 Euro liegt, sollte für 2026 etwas weniger IRPEF-Steuer einbehalten oder zahlen.
“Flat Tax”-Regelung für Freiberufler: Erleichterter Zugang für Teilzeitbeschäftigte
Italien hat eine vereinfachte Pauschalsteuerregelung für Einzelunternehmer und Freiberufler, die so genannte“regime forfettario”. Diese Regelung ermöglicht es qualifizierten Selbstständigen, einen einzigen pauschalen Einkommensteuersatz von 15% auf ihre Geschäftseinkünfte (bis zu einer Einkommensgrenze von derzeit 85.000 €/Jahr, die möglicherweise auf 100.000 € ansteigt), mit minimalem Papieraufwand und ohne Erhebung von Mehrwertsteuer - dies ist bei Freiberuflern und Beratern sehr beliebt. Das Haushaltsgesetz 2026 eine kürzlich erfolgte Erweiterung des Zugangs zu dieser Regelung, Dies ist besonders hilfreich für Teilzeitbeschäftigte oder Personen, die einen Hauptberuf ausüben und gleichzeitig ein Nebengeschäft haben. Wenn Sie früher mehr als 30.000 € aus einem Gehalt oder einer Rente verdienten, konnten Sie die Pauschalsteuerregelung 15% nicht für eine freiberufliche Nebentätigkeit nutzen.. Nun wird dieser Schwellenwert (der bereits 2025 angehoben wurde) bestätigt auf 35.000 € Arbeitseinkommen für 2026. Mit anderen Worten: Solange Ihr Einkommen aus einer regulären Beschäftigung oder Rente 35.000 € oder weniger im Vorjahr, können Sie weiterhin ein Kleinunternehmen oder eine freiberufliche Tätigkeit nach der Pauschalregelung 15% besteuern lassen.
Diese Änderung soll “gemischten” Arbeitnehmern entgegenkommen, die ein mäßiges Gehalt beziehen und nebenbei noch etwas dazuverdienen. Zum Beispiel kann ein englischsprachiger Expat in einer Kleinstadt hat vielleicht einen Teilzeitjob als Lehrer, der 30 000 Euro einbringt, und arbeitet zusätzlich als freiberuflicher Berater oder Fernarbeit. Dank des höheren Schwellenwerts können sie ihre freiberuflichen Einkünfte der Pauschalsteuerregelung 15% (regime forfettario) unterwerfen, ohne dass sie aufgrund ihres Gehalts den Anspruch auf diese Regelung verlieren. Bei einem Gehalt von mehr als 35.000 Euro müssten sie ihr Einkommen als Freiberufler normal versteuern. Mit der neuen Regelung können mehr Menschen - insbesondere diejenigen, die nach Italien ziehen und ein gewisses Einkommen aus der Ferne behalten - von der einfacheren Pauschalsteuer auf ihre Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit profitieren (alle anderen Anforderungen der Forfettario-Regelung gelten weiterhin, wie z. B. die Begrenzung der Unternehmenseinkünfte und das Nichtüberschreiten bestimmter Einkommensgrenzen für Berufstätige).
Erweiterte Steuervergünstigungen für Beschäftigte im Tourismus und Gastgewerbe
Viele kleine italienische Städte vom Tourismus abhängen, und die Regierung setzt einen besonderen Anreiz fort, um das Einkommen der Beschäftigten im Gastgewerbe zu erhöhen. Für 2026 (1. Januar bis 30. September), Wenn Sie in der Tourismus-, Hotel- oder Wellnessbranche arbeiten, können Sie eine der steuerfreie Sonderbonus 15% auf Ihr Bruttogehalt für Nacht-, Feiertags- und Überstundenarbeit während dieses Zeitraums. In der Praxis bedeutet dies, dass Sie z. B. an einem Sonntag in einem Hotel Überstunden machen oder in einem Restaurant Nachtschichten einlegen, 15% Ihres Lohns für diese Stunden werden nicht besteuert - so dass Sie mehr von Ihrem Einkommen behalten können. Diese “integrative Behandlung” wurde bereits in den vergangenen Jahren erprobt und ist nun auch für 2026 bestätigt.
Es gibt eine Reihe von Bedingungen. Die Leistung richtet sich an Arbeitnehmer mit niedrigem bis mittlerem Einkommen: Sie gilt nur, wenn Ihr Arbeitseinkommen im Jahr 2025 40.000 € oder weniger betrug. Außerdem erfolgt sie nicht automatisch - Sie müssen sie bei Ihrem Arbeitgeber beantragen (der als Steuerabzugsstelle fungiert) und erklären, dass Sie die Einkommensvoraussetzungen erfüllen. Der Arbeitgeber gibt Ihnen den zusätzlichen unversteuerten Betrag auf Ihrer Gehaltsabrechnung und beantragt dann später eine Steuergutschrift bei der Regierung, um den Betrag zu decken. Für Arbeitnehmer bedeutet dies im Wesentlichen ein höherer Nettolohn für Schichten in der Hochsaison. Wenn Sie als Expat in einem Unternehmen arbeiten lokales B&B, Wenn Sie einen Ferienort oder eine tourismusbezogene Tätigkeit in einer Kleinstadt haben, sollten Sie diese Möglichkeit kennen. Sie soll die Beschäftigung von Mitarbeitern in den Ferien und in den Nachtstunden fördern, indem sie diesen Arbeitnehmern mehr Geld in die Tasche steckt.
Laufende Steuererleichterungen für Häuser in Erdbeben- oder Katastrophengebieten
Italien hat leider von Erdbeben betroffene Regionen und andere Naturkatastrophen, und die Regierung ist Beibehaltung des besonderen Schutzes für Eigentümer in diesen Gebieten. Wenn Sie ein Haus in einem offiziell als Erdbebengebiet deklarierten Gebiet besitzen (z. B. in Gebieten, die von schweren Beben in Mittelitalien heimgesucht wurden), sind Sie möglicherweise von bestimmten Steuern auf diese Immobilie befreit, bis sie wieder bewohnbar ist. Mit dem Haushaltsgesetz 2026 werden frühere Maßnahmen wie z. B.: keine Grundsteuer (IMU) an Gebäuden, die zerstört oder als unsicher eingestuft wurden, keine Einkommenssteuer auf den unterstellten Mietwert oder die Einkünfte aus diesen Immobilien und Befreiung von den Stempelgebühren für Dokumente im Zusammenhang mit dem Wiederaufbau. Diese Erleichterungen gelten so lange, bis das Haus repariert und bewohnbar ist, was die finanzielle Belastung für die betroffenen Hausbesitzer verringert.
Darüber hinaus refinanziert und verlängert das Gesetz umfassendere Wiederaufbaumaßnahmen für die von der Katastrophe betroffenen Gemeinden. So wird zum Beispiel die Finanzierung eines “Zona Franca Urbana” (städtische Unternehmenszone) in Mittelitalien, die den Unternehmen in den am stärksten betroffenen Städten Steuererleichterungen gewährt. Hypothekenzahlungen für Häuser und Unternehmen in diesen Zonen können weiterhin ausgesetzt werden, und die Versorgungsleistungen in den roten Zonen bleiben subventioniert oder kostenlos. Kurz und gut, Wenn Sie in einer Kleinstadt, die von einer Naturkatastrophe heimgesucht wurde, einen Teilzeitwohnsitz haben oder dort investieren, wird die Regierung Sie bis 2026 mit Steuerbefreiungen und finanziellen Hilfen unterstützen.. Diese Maßnahmen tragen der Tatsache Rechnung, dass der Wiederaufbau Zeit braucht, und zielen darauf ab, die Menschen zu ermutigen, Immobilien in diesen Gemeinden zu restaurieren und zu behalten, anstatt sie aufzugeben.
Fortgesetzte Steuervergünstigungen für landwirtschaftliche Grundbesitzer und Landwirte
Für diejenigen, die an einer kleinen Landwirtschaft interessiert sind oder landwirtschaftliche Flächen in Italiens Städten besitzen, bestätigt das Haushaltsgesetz die laufenden Steuervergünstigungen im Agrarsektor. Wenn Sie als Direktlandwirt oder Freiberufler qualifiziert sind landwirtschaftlicher Unternehmer (coltivatore diretto oder IAP), können Sie auch im Jahr 2026 noch eine IRPEF-Steuerbefreiung für das angenommene Einkommen aus Ihren landwirtschaftlichen Flächen in Anspruch nehmen. Im Einzelnen, die ersten 10.000 € des Einkommens Ihres landwirtschaftlichen Betriebs sind 100% von der Einkommenssteuer befreit, und der Anteil von 10.001 € bis 15.000 € ist 50% befreit. Diese Regelung gibt es seit Jahren, um Kleinbauern zu unterstützen, und sie ist jetzt vertagt bis 2026. Das bedeutet, dass viele Familienlandwirte oder Hobbylandwirte für einen bescheidenen Betrag an Landeinkommen praktisch keine Steuern zahlen.
Zur Verdeutlichung: Italien weist dem Boden einen fiktiven Einkommenswert zu (‘reddito dominicale’ und ‘reddito agrario‘), und normalerweise wäre das steuerpflichtig. Im Rahmen dieser Politik zahlen die förderfähigen Landwirte jedoch keine IRPEF auf diesen Grundbetrag des Landeinkommens, was den Anbau und die weitere Nutzung des Landes fördert. Beachten Sie, dass dieser Vorteil nur für einzelne Landwirte gilt, die offiziell anerkannt sind und in das landwirtschaftliche Sozialversicherungssystem einzahlen (und nicht für landwirtschaftliche Unternehmen). Für einen Auswanderer, der einen Olivenhain, einen Weinberg oder eine andere landwirtschaftliche Tätigkeit in einer Kleinstadt betreiben möchte, bedeutet dies, dass die kleinen Gewinne (oder das unterstellte Einkommen aus dem Land) bis zu diesen Grenzen steuerfrei sind. Die Verlängerung dieser Steuervergünstigung bis 2026 zielt darauf ab, die ländliche Wirtschaft zu unterstützen und die landwirtschaftlichen Traditionen in Italiens ländlichen Gebieten zu erhalten..
Eine Politik gegen die Konzentration von Immobilieneigentum
Zusammengenommen signalisieren viele dieser Maßnahmen eine klare politische Richtung: Die Regierung ist Bevorzugung von Eigenheimbesitzern und Kleinanlegern gegenüber Großgrundbesitzern. Der Haushaltsplan 2026 zeigt, dass die Konzentration mehrerer Immobilien in den Händen einer Person verhindert werden soll (oder dass sie zumindest stärker wie Unternehmen besteuert werden sollen, wenn dies geschieht). Zum Beispiel wird die Änderung der Kurzzeit Mietvorschriften besagt im Wesentlichen, dass man, wenn man eine Portfolio von Ferienhäusern, werden Sie wie ein Unternehmen behandelt und nicht nur ein gelegentlicher Gastgeber. Gleichzeitig werden normale Hausbesitzer ermutigt, ihre Häuser zu verbessern (mit großzügigen 50% Renovierungsabzüge für einen Hauptwohnsitz), und Erstkäufer oder Einwohner erhalten eine bevorzugte Unterstützung (z. B. durch Sozialwohnungsfonds und einen leichteren Weg zum Kauf über Mietkaufprogramme im Rahmen der neuen “Piano Casa”-Initiativen). Das Gesetz behielt ausdrücklich höhere Renovierungsbonussätze für Hauptwohnungen bei “Unterstützung des Hauptwohnsitzes” als ein Eckpfeiler der Wohnungspolitik.
In der Praxis bedeutet dies, dass Italien spekulative Investitionen und die Anhäufung großer Immobilienmengen, die die Preise in die Höhe treiben und die Gemeinden aushöhlen können, begrenzen will. Der Schwerpunkt liegt auf weit verbreiteter Besitz von Wohneigentum und Nutzung von Häusern als Wohnraum und nicht nur als Anlageobjekt. Wir sehen dies an Maßnahmen wie den fortgesetzten Steuererleichterungen für den Wiederaufbau in katastrophengeschädigten Dörfern (um sicherzustellen, dass diese Häuser weiterhin genutzt werden) und den Steueranreizen für Kleinbauern (um zu verhindern, dass Land in die Hände von Großunternehmen fällt oder brachliegt). Sogar die Anreize für Arbeitskräfte im Tourismus unterstützen indirekt kleine lokale Unternehmen, indem sie dem Personalmangel entgegenwirken, ohne sie unter Druck zu setzen, die Kosten zu erhöhen. Insgesamt, Die wohnungs- und steuerpolitischen Maßnahmen des Haushaltsplans sind auf die Erhaltung der Lebensqualität der Italiens “magische” Kleinstädte - Ermutigung der Menschen zum Leben, Arbeiten und renovieren dort, anstatt Immobilien aus reinem Profitstreben anzuhäufen. Dieser allgemeine politische Trend gegen die Immobilienkonzentration soll ein ausgewogeneres Wachstum fördern und das soziale Gefüge dieser Gemeinden erhalten, damit sie für Einheimische und Ausländer gleichermaßen attraktiv und erschwinglich bleiben.
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