Italien mit seinem reichen kulturellen Erbe und seinen atemberaubenden Landschaften ist ein Traumziel für viele Auswanderer und Rentner. Es ist zwar wichtig, die steuerlichen Auswirkungen eines solchen Umzugs zu verstehen, aber ebenso wichtig ist es zu wissen, dass Italien verschiedene Regelungen anbietet, die Ihre Steuerpflichten handhabbar, wenn nicht sogar vorteilhaft machen. Dieser Leitfaden soll einen ausgewogenen Überblick über beide Aspekte geben.
Persönliche Einkommensteuer
Persönliche Einkommensteuer in Italien ist progressiv, d. h. sie steigt mit zunehmendem Einkommen und betrifft verschiedene Einkommensarten wie Angestellte, Unternehmen, Selbstständige und Immobilien. Die Steuersätze liegen zwischen 23% und 43%, je nach Einkommensniveau. Hinzu kommt eine regionale Steuer, die je nach Wohnsitz zwischen 1,23% und 3,33% liegt. Auch wenn diese Steuersätze auf den ersten Blick entmutigend erscheinen mögen, bietet Italien mehrere Steuerregelungen an, die die Steuerlast für Auswanderer und Rentner verringern sollen und auf die wir später eingehen werden.
Zusätzliche Gemeindesteuer
Eine weitere zu berücksichtigende Steuer ist die Zusätzliche Gemeindesteuerwird durch Ihren Wohnsitz bestimmt. Sie liegt normalerweise zwischen 0,2% und 0,9%. Auch wenn es wie ein kleiner Zusatz erscheinen mag, zählt jedes bisschen, und es lohnt sich zu untersuchen, wie man dies durch verschiedene Steuerregelungen abmildern kann.
Dividendeneinkünfte
Für diejenigen mit Investitionen, Dividendeneinkünfte unterliegt ab dem Steuerjahr 2018 einer Ersatzsteuer von 26%. Nicht gebietsansässige Empfänger können jedoch im Rahmen bestehender Steuerabkommen in den Genuss ermäßigter Steuersätze kommen, was Italien zu einem potenziell günstigen Investitionsumfeld macht.
Zinserträge
Zinserträge wird je nach Herkunft unterschiedlich besteuert. Auf Staatsanleihen wird eine Quellensteuer von 12,5% erhoben, während auf andere Wertpapiere und Bankkonten eine endgültige Quellensteuer von 26% erhoben wird. Diese Sätze sind Standardsätze, die jedoch durch verschiedene Steuerregelungen und Abzüge ausgeglichen werden können.
Kapitalgewinne
Kapitalgewinne unterliegen seit dem 1. Januar 2019 einem Pauschalsteuersatz von 26%. Bestimmte Steuerbefreiungen und Regelungen können die Kapitalertragssteuer für Expats und Rentner jedoch erträglicher machen. Am wichtigsten ist, dass die private Hauptimmobilie nach fünf Jahren Aufenthalt in dieser Immobilie steuerfrei verkauft werden kann.
Grundsteuern (IMU)
Grundstückseigentümer sollten folgende Punkte beachten IMUEs handelt sich um eine Grundsteuer, die auf der Grundlage des Katasterwerts (amtlicher Wert) einer Immobilie erhoben wird. Sie ist in zwei jährlichen Raten zu zahlen. Auch wenn die Grundsteuer eine Rolle spielt, ist sie im Vergleich zu anderen westlichen Ländern relativ bescheiden.
Steuer auf Kapitalerträge (TARI)
TARI wird auf der Grundlage des Abfallaufkommens oder der Produktivitätskoeffizienten berechnet und gilt für Eigentümer von Grundstücken oder Freiflächen. Für die meisten Haushalte beläuft sich diese Steuer auf ein paar hundert Euro pro Jahr.
Steuer auf ausländische Immobilien (IVIE)
Für in Italien steuerlich ansässige Personen mit Immobilien außerhalb Italiens, IVIE gilt. Der Steuersatz beträgt 0,76%, aber für die im Ausland gezahlten Grundsteuern sind Abzüge möglich, so dass diese Steuer weniger belastend ist, als es zunächst scheint.
Finanzinvestitionsabgabe
Die Finanzinvestitionsabgabe basiert auf dem Wert der Finanzanlagen, wobei im Steuerjahr 2023 ein Steuersatz von 0,2% gilt. Außerdem wird eine Pauschalgebühr von 34,20 € pro Bankkonto erhoben, die entfällt, wenn der durchschnittliche jährliche Saldo unter 5.000 € liegt.
Steuerbefreiungen und Steuerregelungen
Italien bietet mehrere Steuerregelungen an, um die Steuerlast für Expats, Rentner und sogar sehr wohlhabende Personen zu verringern. Dazu gehören das "Regime degli impatriati" für Expats, die so genannte 7%-Regelung für Rentner und die 100.000-Euro-Pauschalsteuer-Regelung für sehr wohlhabende Personen. Außerdem gibt es Steuererleichterungen für die Renovierung von Immobilien und für Unternehmensinvestitionen. Eltern haben außerdem Anspruch auf monatliche Zahlungen, die sich nach dem Haushaltseinkommen und der Zahl der unterhaltsberechtigten Personen richten.
Schlussfolgerung
Das italienische Steuersystem ist zwar komplex, bietet aber auch eine Reihe von Möglichkeiten für Steuereinsparungen und -vergünstigungen. Wenn Sie sowohl Ihre Verbindlichkeiten als auch die verfügbaren Regelungen kennen, können Sie eine fundierte Entscheidung treffen, die es Ihnen ermöglicht, la dolce vita ohne finanzielle Belastung zu genießen.
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