German 
English [Hinweis: Dieser Artikel ist Teil einer Serie über die Grundsteuer in Italien. Einen Überblick finden Sie in unserem Hauptleitfaden]
Magictowns hat es sich zur Aufgabe gemacht, Expatriates und Rentner auf ihrem Weg durch die italienische Steuerlandschaft steuerlich zu unterstützen. Wer einen Umzug nach Italien in Erwägung zieht, fragt sich vielleicht, ob er als italienischer Steuerbürger Steuern auf Immobilien in den USA, im Vereinigten Königreich oder anderswo außerhalb Italiens zahlen muss. In der Regel fallen auf solche Immobilien italienische Steuern an, wenn auch in relativ bescheidener Höhe. Außerdem kann diese Belastung durch Steuergutschriften verringert werden.
Italienische Steuer auf ausländisches Eigentum: Melden und (möglicherweise) bezahlen
Die italienischen Steuervorschriften sehen vor, dass der Besitz ausländischer Immobilien einer steuerlichen Überwachung und spezifischen Besteuerung unterliegt. Diese Eigentumserklärungen müssen von Privatpersonen, gemeinnützigen Organisationen und einfachen Unternehmen jährlich abgegeben werden. Im Wesentlichen müssen Steuerzahler, die in Italien wohnen und ausländische Immobilien besitzen, eine jährliche Einkommenserklärung abgeben, um der italienischen Steuerbehörde zu genügen. In dieser Erklärung wird angegeben, dass sie eine oder mehrere Immobilien im Ausland besitzen, wo diese liegen und wie viel sie wert sind.
Differenzierung nach Immobilientyp
Um das Kleingedruckte in der Gesetzgebung zu vereinfachen, sind dies die wichtigsten Fälle von ausländischem Immobilienbesitz:
- Ausländische Immobilien werden nach Katasterkriterien besteuert - das in Italien zu erklärende Einkommen entspricht dem nach ausländischen Katasterkriterien ermittelten Einkommen, abzüglich der anerkannten Ausgaben.
- Ausländische Immobilien werden auf der Grundlage der tatsächlichen Einkünfte aus Mietzahlungen besteuert: Hier gelten zwei Szenarien:
- Wenn die Pachteinnahmen im Ausland nicht besteuert werden, wird der erhaltene Pachtzins in Italien besteuert, vermindert um die 15%-Kostenunterstützung.
- Wenn die tatsächlichen Einkünfte aus der Vermietung im Ausland steuerpflichtig sind, werden diese Einkünfte auch in Italien ohne pauschale Ermäßigung besteuert. Für die im Ausland gezahlten Steuern gibt es jedoch eine Steuergutschrift.
- Ausländische Vermögenswerte, die keine Einkünfte erwirtschaften: Das Eigentum an solchen Immobilien muss in Italien nicht gemeldet werden. Die Steuerzahler sollten jedoch die Tabelle Fiscal Monitor (RW) ausfüllen und die Vermögensermittlungs- und -untersuchungsgebühr (IVIE) zahlen.
Wie wird die IVIE-Steuer berechnet?
Italiens nationale Steuer auf vermietete Immobilien gilt für Immobilien, die von italienischen Steuerzahlern gehalten werden (man muss kein italienischer Staatsbürger sein, um sie zu zahlen - jeder, der in Italien steuerlich ansässig ist, muss sie entrichten), und zwar außerhalb der Landesgrenzen. Diese Steuer wurde mit dem Dekret "Rettet Italien" eingeführt, das in das Gesetz Nr. 214/2011 umgewandelt wurde, und ist seit 2012 in Kraft.
Die Steuer gilt für Grundstückseigentümer, Inhaber von Eigentumsrechten, Erbbauberechtigte und Vermieter. Der Wert der Immobilie im Ausland wird mit 0,76% besteuert, bezogen auf Ihren Anteil am Eigentum und den Zeitraum, den Sie im Steuerjahr innehaben. Wenn die Immobilie in einem bestimmten Monat mindestens 15 Tage lang in Besitz war, wird dieser Monat bei der Steuerberechnung voll angerechnet. Der Einfachheit halber ist der Wert der Immobilie der Kauf- oder Marktwert - bei Immobilien in der EU/im EWR können Sie jedoch auch den Katasterwert verwenden, wenn Sie dies bevorzugen (dies ist oft von Vorteil, da in einigen EU-Ländern - wie z. B. in Frankreich und Dänemark - die Immobilienwerte in den Grundbüchern tendenziell niedriger sind als der Marktwert).
Berechnungsbeispiel: Geschuldete Steuer auf eine Immobilie in Dänemark und anwendbare Steuergutschriften
Wenn Sie beispielsweise während des gesamten Steuerjahres 50% Eigentümer eines Hauses in Kopenhagen im Gegenwert von 300.000 EUR sind, würde sich die in Italien zu zahlende Steuer im Prinzip auf 1.140 EUR belaufen. Von diesem Betrag würden Sie jedoch die ausländische Grundsteuer abziehen - zum Beispiel, grundskyld oder taxe foncière. Wenn der an die italienische Regierung zu zahlende Endbetrag weniger als 200 EUR beträgt, müssen Sie nichts zahlen. Da es in vielen anderen Ländern eine Grundsteuer gibt, kann es in der Praxis durchaus sein, dass Sie überhaupt keine IVIE zahlen müssen.
Befreiungen von der italienischen Auslandsvermögenssteuer
Beachten Sie, dass die IVIE - ebenso wie die IMU - nicht für den privaten Hauptwohnsitz gilt, selbst wenn dieser im Ausland liegt, oder wenn Sie eine Immobilie im Ausland besitzen, die von Ihrem entfremdeten Ehepartner bewohnt wird - solange diese nach italienischem Recht nicht als "Luxuswohnungen" gelten (Sie müssen sich an einen Fachmann wenden, um sicher zu sein, dass dies nicht der Fall ist, da die italienische Definition von "Luxuswohnungen" einen großen Spielraum lässt). Sie gilt auch nicht für ausländische Immobilien, die über ein ausländisches Unternehmen gehalten werden - selbst wenn Sie Eigentümer oder Miteigentümer des Unternehmens sind. Natürlich müssen Sie Ihr Eigentum an einem ausländischen Unternehmen melden, aber im Allgemeinen wird für das Eigentum oder Teileigentum an ausländischen Unternehmen keine Steuer fällig. Auch dies ist ein Teil des Steuerrechts, bei dem es wirklich wichtig ist, dass Ihre spezifische Situation professionell beurteilt wird.
Meldepflicht für ausländische Immobilien und Unternehmen
Steuerpflichtige mit Wohnsitz in Italien, die über ausländische Immobilien verfügen, müssen die RW-Tabelle in ihrer italienischen Steuererklärung ausfüllen. Das Einkommensmodell für natürliche Personen (Modello Redditi Persone Fisiche) behält die RW-Tabelle für die Überwachung von Finanzaktivitäten und Immobilieninvestitionen im Ausland vor.
Diese Angaben sind für die Festsetzung der Vermögenssteuer auf ausländische Immobilien und Finanzaktivitäten im Ausland unerlässlich. Ein Steuerpflichtiger, der ausländische Immobilien besitzt, muss in diesem Abschnitt den Wert dieser Immobilien sowie die Eigentumsquote in Prozent angeben.
Es ist von entscheidender Bedeutung, dass diese Vermögenswerte sorgfältig gemeldet und die Steuern korrekt berechnet werden.
Quellen
War dies hilfreich?
