[Bemærk: Denne artikel er en del af en serie om ejendomsskat i Italien. Se vores hovedguide for at få et overblik]
Magictowns' mission er at gøre skat forståeligt for expats og pensionister, når de navigerer i Italiens skattelandskab. Hvis man overvejer at flytte til Italien, kan man spørge sig selv, om man som italiensk skatteborger skal betale skat af fast ejendom i USA, Storbritannien eller andre steder uden for Italien. Generelt skal der betales italiensk skat af sådanne ejendomme, selv om beløbet er relativt beskedent. Desuden kan tilgængelige skattefradrag reducere denne byrde.
Italiensk skat på udenlandsk ejendom: Indberet den og betal (muligvis) for den
Italiens skatteregler foreskriver, at besiddelse af udenlandsk ejendom er underlagt skattemæssig overvågning og specifik beskatning. Disse ejerskabserklæringer skal afgives årligt af enkeltpersoner, nonprofitorganisationer og enkle virksomheder. I bund og grund skal skatteydere, der bor i Italien og ejer udenlandsk ejendom, indsende en årlig selvangivelse for at overholde de italienske skattemyndigheder. Denne erklæring angiver, at de ejer en eller flere ejendomme i udlandet, hvor og hvor meget de er værd.
Differentiering efter ejendomstype
For at forenkle lovgivningen med småt er dette de vigtigste tilfælde af udenlandsk ejendomsejerskab:
- Udenlandske ejendomme beskattes ud fra matrikelkriterier - den indkomst, der skal opgives i Italien, svarer til den indkomst, der er fastsat ud fra udenlandske matrikelkriterier, minus eventuelle indregnede udgifter.
- Udenlandske ejendomme beskattes ud fra den faktiske indkomst fra leasingbetalinger: Her gælder to scenarier:
- Hvis lejeindtægten ikke beskattes i udlandet, beskattes den modtagne leje i Italien, reduceret med 15% omkostningsstøtte.
- Hvis den reelle lejeindtægt er skattepligtig i udlandet, vil denne indtægt også blive beskattet i Italien uden et engangsbeløb. Der er dog mulighed for skattefradrag for skat betalt i udlandet.
- Udenlandske aktiver, der ikke giver indkomst: Ejerskab af sådanne ejendomme skal ikke deklareres i Italien. Skatteyderne skal dog udfylde tabellen Fiscal Monitor (RW) og betale Property Intelligence and Investigation (IVIE).
Hvordan beregnes IVIE-skatten?
Italiens nationale skat på udlejningsejendomme gælder for ejendomme, der ejes af italienske skatteydere (man behøver ikke at være italiensk statsborger for at skulle betale den - alle, der er skattemæssigt bosiddende i Italien, skal gøre det) uden for landets grænser. Skatten blev indført med dekretet "Red Italien", som blev omdannet til lov nr. 214/2011, og trådte i kraft i 2012.
Skatten gælder for ejendomsejere, indehavere af ejendomsrettigheder, rettighedshavere og udlejere. Ejendommens værdi i udlandet beskattes med 0,76% i forhold til din ejerandel og den periode, du har haft den i skatteåret. Hvis ejendommen har været i besiddelse i mindst 15 dage i en given måned, tæller den måned helt med i skatteberegningen. For at gøre det enkelt er ejendommens værdi dens købs- eller markedsværdi - men for ejendomme i EU/EØS kan du bruge matrikelværdien, hvis du foretrækker det (det er ofte en fordel, da flere EU-lande - Frankrig og Danmark for at nævne to - har en tendens til at have lavere ejendomsværdier rapporteret i deres matrikelregistre end markedsværdien).
Eksempel på beregning: Skyldig skat på en ejendom i Danmark og gældende skattefradrag
Hvis du f.eks. i hele skatteåret 50% ejer et hus i København til en værdi af 300.000 euro, vil den skat, du skal betale i Italien, i princippet udgøre 1.140 euro. Fra dette beløb skal du dog trække eventuel udenlandsk ejendomsskat - for eksempel, grundskyld eller skat foncière. Hvis det endelige beløb, du skal betale til den italienske stat, er mindre end 200 euro, skal du ikke betale noget. Da der findes ejendomsskat i mange andre lande, kan det i praksis meget vel være, at du slet ikke betaler IVIE.
Fritagelse for italiensk udenlandsk ejendomsskat
Bemærk, at IVIE - ligesom IMU - ikke gælder for ens private hovedbolig, selv om den ligger i udlandet, eller hvis man har en ejendom i udlandet, som bebos af ens fraseparerede ægtefælle - så længe disse ikke betragtes som "luksusboliger" i henhold til italiensk lov (du skal spørge en specialist for at være sikker på, at de ikke gør det, da den italienske definition af "luksusbolig" har en masse spillerum). Det gælder heller ikke for udenlandsk ejendom, der ejes gennem et udenlandsk selskab - selv om du ejer eller er medejer af selskabet. Du skal selvfølgelig indberette dit ejerskab af et udenlandsk selskab, men der skal generelt ikke betales skat af ejerskab eller delejerskab af udenlandske selskaber. Igen er dette en del af skattelovgivningen, hvor det virkelig er vigtigt, at din specifikke situation bliver vurderet professionelt.
Pligt til at indberette udenlandske ejendomme og virksomheder
Skatteydere, der er bosiddende i Italien og har udenlandsk fast ejendom, skal udfylde RW-tabellen i deres italienske selvangivelse. Indkomstmodellen for fysiske personer (Modello Redditi Persone Fisiche) forbeholder RW-tabellen til overvågning af finansielle aktiviteter og ejendomsinvesteringer i udlandet.
Disse oplysninger er afgørende for fastsættelsen af formueskat på udenlandske ejendomme og finansielle aktiviteter i udlandet. En skatteyder, der ejer udenlandsk fast ejendom, skal angive dens værdi i dette afsnit sammen med ejerandelen udtrykt i procent.
Det er afgørende, at disse aktiver rapporteres omhyggeligt, og at skatten beregnes korrekt.
Kilder
Godt arbejde! Giv venligst din positive feedback
Hvordan kan vi forbedre dette indlæg? Hjælp os venligst.