3 wichtige Erkenntnisse über den "Ausschluss ausländischer Einkünfte" für U.S. Expatriates in Italien

#1 Jedes Jahr US-Steuererklärungen einreichen, egal wo Sie leben

Wir unterstützen Expatriates und Rentner in Steuerangelegenheiten und machen den sonst so entmutigenden Prozess verständlicher. Ein entscheidender steuerlicher Aspekt für im Ausland lebende US-Bürger ist die jährliche Verpflichtung zur Abgabe von Steuererklärungen, unabhängig von ihrem Wohnort. Keine Befreiung kann US-Expats von dieser Pflicht befreien, so dass es sich um eine einzigartige Verpflichtung handelt, die hauptsächlich für US-Bürger gilt (interessanterweise sind US-amerikanische und äthiopische Staatsbürger die einzigen auf der Welt, die auf der Grundlage ihres Reisepasses und nicht ihres steuerlichen Wohnsitzlandes besteuert werden).

Die Ausnahmeregelung für ausländisches Erwerbseinkommen bietet jedoch eine erhebliche Steuererleichterung und sorgt dafür, dass die meisten Expats und Rentner von den Steuern der US-Regierung befreit sind, während sie im Ausland leben. Allerdings gilt dieser Ausschluss nur für qualifizierte Personen, die alle Voraussetzungen erfüllen und das Einkommen in ihrer Steuererklärung angeben.

2# Großer Ausschluss von ausländischen Einkünften, bevor Sie in den USA Steuern zahlen

Die Obergrenzen für den Ausschluss von ausländischem Erwerbseinkommen werden jährlich entsprechend der Inflation aktualisiert. Im Steuerjahr 2022 können $112.000 pro anspruchsberechtigter Einzelperson ausgeschlossen werden, im Jahr 2023 steigt der Betrag auf $120.000 pro Person. Ein Ehepaar, das beide im Ausland verdient und die Voraussetzungen für den Ausschluss erfüllt, kann im Jahr 2023 zusammen bis zu $240.000 absetzen. Es besteht also ein ziemlicher Spielraum, bevor Sie überhaupt in Erwägung ziehen, Steuern an die US-Regierung zu zahlen, während Sie dauerhaft im Ausland wohnen.

Diese Ausschlusszahl muss anteilig angepasst werden, wenn der Qualifikationszeitraum nur einen Teil des Jahres umfasst, was von der Anzahl der Berechtigungstage abhängt.

#3 Zusätzlicher Ausschluss für Wohnkosten

Zusätzlich zum Ausschluss von ausländischen Einkünften können Sie auch einen "Ausschluss für ausländische Wohnungen" in Anspruch nehmen. Dabei handelt es sich um angemessene Ausgaben, die tatsächlich für die Unterbringung im Ausland für Sie selbst und für Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen, sofern diese mit Ihnen zusammenleben, gezahlt wurden oder entstanden sind. Diese Ausgaben müssen als Leistung Ihres Arbeitgebers oder aus Ihren Einkünften aus selbständiger Tätigkeit bezahlt worden sein.

Es gibt eine allgemeine Obergrenze von 30% des maximalen Ausschlusses von ausländischem Erwerbseinkommen, was im Jahr 2023 einer Grenze von $36.000 entspricht. Diese Zahl kann jedoch je nach Standort Ihres ausländischen Steuerwohnsitzes und der Anzahl der in Frage kommenden Tage im Steuerjahr schwanken.

Bevor Sie den Ausschluss für ausländisches Erwerbseinkommen geltend machen können, müssen Sie zunächst den Ausschluss für Wohnraum ermitteln. Dies ist darauf zurückzuführen, dass Sie den Ausschluss für Wohnraum von Ihrem im Ausland erzielten Einkommen abziehen müssen, bevor Sie den Einkommensausschluss berechnen können.

Auch: Erkennen des Zeitpunkts von Gewinnen

Das Einkommen gilt im Allgemeinen als in dem Jahr verdient, in dem die Arbeit, auf die sich das Einkommen bezieht, geleistet wurde. Dies gilt selbst dann, wenn die Zahlung erst im folgenden Jahr erfolgt, und kann sich auf die Höhe des Einkommens auswirken, das Sie im Jahr des Erwerbs ausschließen können.

Bei der Ermittlung des auszuschließenden Betrags für das betreffende Jahr muss das Einkommen unbedingt dem Jahr zugeordnet werden, in dem es erzielt wurde, unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung. Einkünfte, die nach dem Ende des folgenden Jahres im Zusammenhang mit der geleisteten Arbeit eingehen, können nicht ausgeschlossen werden.

Besondere Überlegungen für Selbstständige

Selbstständige müssen ihre im Ausland erzielten Bruttoeinnahmen, die direkt mit diesen Einnahmen verbundenen Ausgaben und den Abzug der Hälfte der Selbstständigensteuer berücksichtigen. Diese Aspekte werden bei der Berechnung des Ausschlusses des im Ausland erzielten Einkommens berücksichtigt, wobei der Ausschlussbetrag um den anteiligen Betrag der Ausgaben und des Abzugs verringert wird.

Außerdem müssen Personen in diesem Szenario bedenken, dass Abzüge nicht mit Beträgen verrechnet werden können, die vom Einkommen ausgeschlossen sind - mit anderen Worten: Sie können nicht gleichzeitig einen Dollar an Ausgaben oder ausländischen Steuern abziehen und den Ausschluss auf denselben Dollar anwenden.

Schlussfolgerung: Eine weitreichende und nützliche Ausnahmeregelung, aber mit Vorsicht zu genießen

Wie aus diesem kurzen Überblick hervorgeht, gibt es für im Ausland ansässige US-Bürger erhebliche Steuererleichterungen, so dass sich die meisten Expats statistisch gesehen keine Sorgen machen müssen, dass sie in ihrem neuen Heimatland - sei es Italien, Frankreich oder ein anderes Land - zusätzliche Steuern an die US-Regierung zahlen müssen. Die Berechnungen sind jedoch nicht einfach - um ehrlich zu sein, lassen sie das berühmt-berüchtigte komplexe italienische Steuerrecht einfach aussehen -, und die rechtzeitige und korrekte Einreichung ist eine Belastung.