#1 Indgiv amerikansk selvangivelse hvert år, uanset hvor du bor
Vi letter skatterelaterede spørgsmål for udstationerede og pensionister og gør den ellers skræmmende proces mere forståelig. Et afgørende skatteaspekt for amerikanske statsborgere, der bor i udlandet, er den årlige forpligtelse til at indgive selvangivelse, uanset hvor de befinder sig. Ingen fritagelse kan fritage amerikanske expats fra denne pligt, hvilket gør det til en unik forpligtelse, der primært er rettet mod amerikanske statsborgere (interessant nok er amerikanske og etiopiske statsborgere de eneste i verden, der beskattes på baggrund af deres pas og ikke deres skattemæssige bopælsland).
Men undtagelsen for udenlandsk indtjening giver en betydelig skattelettelse og sikrer, at de fleste udstationerede og pensionister er fritaget for amerikansk statsskat, mens de bor i udlandet. Som en advarsel gælder denne undtagelse kun for kvalificerede personer, der opfylder alle krav og rapporterer indkomsten på deres selvangivelse.
2# Stort fradrag for udenlandsk indtjening, før du betaler skat i USA
Beløbsgrænserne for udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst opdateres årligt i takt med inflationen. I skatteåret 2022 kan $112.000 pr. kvalificeret person udelukkes, hvilket stiger til $120.000 pr. person i 2023. Et par, som begge tjener i udlandet og kvalificerer sig til fradraget, kan fradrage op til $240.000 tilsammen i 2023. Derfor er der en hel del spillerum, før du overhovedet overvejer at betale skat til den amerikanske regering, mens du er permanent bosat i udlandet.
Dette udelukkelsestal skal justeres pro rata, hvis kvalifikationsperioden kun omfatter en del af året, hvilket påvirkes af antallet af kvalificerende dage.
#3 Yderligere undtagelse for boligudgifter
Ud over fradraget for udenlandsk indkomst kan du også benytte dig af et "udenlandsk boligfradrag". Dette repræsenterer rimelige udgifter, der faktisk er betalt eller afholdt til bolig i et fremmed land for dig og for din ægtefælle og pårørende, hvis de boede sammen med dig. Disse udgifter skal være betalt som en ydelse fra din arbejdsgiver eller fra din indtjening som selvstændig.
Der er et generelt loft på 30% af den maksimale udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, hvilket betyder, at det i 2023 svarer til en grænse på $36.000. Dette tal kan dog svinge afhængigt af placeringen af dit udenlandske skattehjem og antallet af kvalificerende dage i skatteåret.
Før du gør krav på fradraget for udenlandsk arbejdsindkomst, skal du først bestemme boligfradraget. Dette skyldes behovet for at trække boligfradraget fra din udenlandske erhvervsindkomst, før du vurderer indkomstfradraget.
Det gælder også: Anerkendelse af timingen af indtjeningen
Indkomst anses generelt for at være optjent i det år, hvor det arbejde, der er genstand for indkomsten, blev udført. Det gælder også, selv om betalingen først modtages året efter, og det kan påvirke, hvor meget indkomst du kan fradrage i optjeningsåret.
Det er vigtigt at anvende indkomsten i det år, du har tjent den, når du bestemmer dit fradragsberettigede beløb for det år, uanset betalingsdatoen. Indtægter, der modtages efter det følgende års afslutning i forhold til det udførte arbejde, kan ikke udelukkes.
Særlige overvejelser for selvstændige erhvervsdrivende
Selvstændige erhvervsdrivende skal tage højde for deres bruttoindtægter fra udlandet, udgifter, der er direkte relateret til disse indtægter, og fradraget for halvdelen af skatten på selvstændig virksomhed. Disse aspekter tages i betragtning, når man beregner fradraget for udenlandsk indtægt, og fradraget reduceres med den forholdsmæssige andel af udgifterne og fradraget.
Derudover skal personer i dette scenarie huske, at fradrag ikke kan tages mod beløb, der er udelukket fra indkomst - med andre ord kan du ikke både trække en dollar i udgifter eller udenlandsk skat for den sags skyld fra og anvende udelukkelsen på den samme dollar.
Konklusion: En stor og nyttig undtagelse, men træd varsomt
Som det fremgår af denne korte oversigt, er der betydelige lettelser for amerikanske statsborgere med udenlandsk bopæl, så statistisk set behøver de fleste expats ikke at bekymre sig om at betale ekstra skat til den amerikanske regering efter at have betalt skat i deres nye hjemland for expats eller pensionister - det være sig Italien, Frankrig eller et andet land. Men beregningerne er ikke enkle - når sandheden skal frem, får de noget af den berømte komplekse italienske skattelovgivning til at se enkel ud - og det er en byrde at indberette rettidigt og præcist.
Kilder
Udelukkelse af udenlandske boliger (IRS)
Udelukkelse af udenlandsk indkomst (IRS)
Godt arbejde! Giv venligst din positive feedback
Hvordan kan vi forbedre dette indlæg? Hjælp os venligst.