Italien er med sin rige kulturarv og fantastiske landskaber en drømmedestination for mange udstationerede og pensionister. Selv om det er vigtigt at forstå de skattemæssige konsekvenser af en sådan flytning, er det lige så vigtigt at vide, at Italien tilbyder forskellige ordninger, der gør dine skatteforpligtelser håndterbare, hvis ikke fordelagtige. Denne guide har til formål at give et afbalanceret overblik over begge dele.
Personlig indkomstskat
Personlig indkomstskat i Italien er progressiv - hvilket betyder, at den stiger i takt med, at ens indkomst stiger - og påvirker forskellige indkomsttyper som beskæftigelse, forretning, selvstændig virksomhed og fast ejendom. Satserne varierer fra 23% til 43%, baseret på dit indkomstniveau. Dertil kommer en regional skat, som varierer mellem 1,23% og 3,33%, afhængigt af hvor du bor. Selv om disse satser i første omgang kan virke skræmmende, tilbyder Italien flere skatteordninger, der er designet til at reducere skattebyrden for expats og pensionister, som vi vil udforske senere.
Ekstra kommunal skat
En anden skat, man bør overveje, er Ekstra kommunal skatbestemmes af din bopæl. Det varierer normalt fra 0,2% til 0,9%. Selv om det kan virke som en mindre tilføjelse, tæller hver en lille smule, og det er værd at undersøge, hvordan man kan afbøde dette gennem forskellige skatteordninger.
Udbytteindtægter
For dem med investeringer, Udbytteindtægter er underlagt en 26%-skat fra og med skatteåret 2018. Ikke-hjemmehørende modtagere kan dog kvalificere sig til reducerede skattesatser i henhold til eksisterende skatteaftaler, hvilket gør Italien til et potentielt gunstigt investeringsmiljø.
Renteindtægter
Renteindtægter beskattes forskelligt afhængigt af deres oprindelse. Statsobligationer har en kildeskat på 12,5%, mens andre værdipapirer og bankkonti er underlagt en endelig kildeskat på 26%. Disse satser er standard, men kan opvejes af forskellige skatteordninger og -fradrag.
Kapitalgevinster
Kapitalgevinster er underlagt en flad skattesats på 26% siden 1. januar 2019. Visse fritagelser og ordninger kan dog gøre kapitalgevinstskatten mere overkommelig for expats og pensionister. Vigtigst er det, at ens private hovedejendom kan sælges skattefrit efter fem års bopæl i ejendommen.
Ejendomsskatter (IMU)
Ejendomsejere bør være opmærksomme på IMU, som er en ejendomsskat, der opkræves på baggrund af en ejendoms matrikelværdi (officielle værdi). Den skal betales i to årlige rater. Selv om ejendomsskatter er en faktor, er de relativt beskedne sammenlignet med andre vestlige lande.
Skat på investeringsindkomst (TARI)
TARI beregnes på baggrund af det producerede affald eller produktivitetskoefficienter og gælder for ejere af ejendomme eller åbne arealer. For de fleste husstande beløber denne skat sig til et par hundrede euro om året.
Skat på udenlandske ejendomme (IVIE)
For italienske skatteborgere med ejendomme uden for Italien, IVIE gælder. Skattesatsen er 0,76%, men der er fradrag for ejendomsskatter betalt i udlandet, hvilket gør denne skat mindre byrdefuld, end den umiddelbart ser ud til.
Afgift på finansielle investeringer
Den Afgift på finansielle investeringer er baseret på værdien af finansielle investeringer, med en skattesats på 0,2% gældende i skatteåret 2023. Der opkræves også et fast gebyr på 34,20 euro pr. bankkonto, som bortfalder, hvis den gennemsnitlige årlige saldo er mindre end 5.000 euro.
Fritagelser og skatteordninger
Italien tilbyder flere skatteordninger for at reducere skattebyrden for udstationerede, pensionister og endda meget velhavende personer. Disse omfatter "regime degli impatriati" for expats, den såkaldte 7%-ordning for pensionister og den faste skatteordning på 100.000 euro for de ultrarige. Derudover er der skatterabatter til rådighed for renovering af ejendomme og erhvervsinvesteringer. Forældre har også ret til månedlige betalinger baseret på husstandsindkomst og antallet af forsørgere.
Konklusion
Selv om det italienske skattesystem er kompliceret, giver det også en række muligheder for skattebesparelser og -fordele. Ved at forstå både dine forpligtelser og de tilgængelige ordninger kan du træffe en informeret beslutning, der giver dig mulighed for at nyde la dolce vita uden økonomisk belastning.
Godt arbejde! Giv venligst din positive feedback
Hvordan kan vi forbedre dette indlæg? Hjælp os venligst.