Italien, das Erbschaftssteuerparadies: Ein Leitfaden für Expatriates in Italien

Erbschaftssteuer erschwert oft das Leben von Expats und Rentnern

Expats und ausländische Rentner, die per definitionem in ein anderes Land umziehen, sehen sich oft mit einer komplizierten Erbschaftssteuerplanung konfrontiert. Oft missverstanden und gefürchtet, Die Erbschaftssteuer ist ein Bereich, in dem Italien zu Recht als Steuerparadies angesehen werden kann..

Erbschaftssteuer: Komplex für alle, vor allem für US-Expatriates

Die Erbschaftssteuer löst weltweit erhebliche Diskussionen aus und ist vielleicht die unbeliebteste aller Steuern. Diese Abgaben, die in der Regel durch den Tod ausgelöst werden, lassen sich grob in zwei Kategorien einteilen: Nachlass- und Erbschaftssteuern. Die Erbschaftssteuer bezieht sich auf den Nettowert des Vermögens einer Person zum Zeitpunkt ihres Ablebens, während die Erbschaftssteuer auf die Empfänger dieses Vermögens erhoben wird.

Die Schenkungssteuer ist eine häufige Begleiterscheinung dieser Steuern und dient als Präventionsmechanismus gegen Vermögensübertragungen vor dem Tod, mit denen die Steuerpflicht im Wesentlichen umgangen wird. Diese Steuern sind weitgehend unpopulär, da sie im Hinblick auf die Gesamtauswirkungen auf das angesammelte Vermögen eines Landes oft als wirtschaftlich ineffizient empfunden werden.

Es stimmt zwar, dass die US-Erbschaftssteuern auf den ersten Blick hoch sind, aber in Wirklichkeit es gibt eine erhebliche Freigrenze (über 12 Millionen Dollar für 2023)Das bedeutet, dass die große Mehrheit der Inhaber von US-Pässen, die im Ausland leben, keine Steuern auf ihren Nachlass befürchten muss. In einigen US-Bundesstaaten gibt es zwar auch Erbschaftssteuern, aber wenn Sie dauerhaft im Ausland wohnen, brauchen Sie auch diese nicht zu fürchten. Um es grob zu vereinfachen: Wenn Sie kein sehr vermögender US-Bürger sind, müssen Sie sich um die Erbschaftssteuern anderer Länder kümmern - in erster Linie um die des Landes, in dem Sie wohnen.

Die Erbschaftssteuer wird oft als "freiwillige Steuer" bezeichnet - aus gutem Grund

Ein Vergleich der höchsten Nachlass- und Erbschaftssteuersätze in den OECD-Mitgliedsländern zeigt ein deutliches Muster. Die Vereinigten Staaten sind zwar für ihren hohen Grenzsteuersatz auf Erbschaften bekannt, werden aber von Ländern wie Japan, Südkorea und Frankreich mit noch höheren Steuersätzen übertroffen. Umgekehrt erheben 15 der 34 OECD-Mitglieder keine Steuern auf Immobilien, die innerhalb der Familie vererbt werden.

Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass eine sorgfältige Planung im Voraus es Expats und Rentnern oft ermöglicht, zu vermeiden, dass das Finanzamt ihren Nachlass zur Enttäuschung ihrer Erben ausschlägt. Selbst im Vereinigten Königreich, einem Land mit einer berüchtigt hohen Erbschaftssteuer - die standardmäßig auf 40% festgesetzt ist - und relativ niedrigen Freibeträgen, gibt es bekannte Möglichkeiten, den zu versteuernden Nachlass zu verringern. Diese Themen sollten frühzeitig mit einem kompetenten Steuerberater besprochen werden.

Das wichtigste Konzept: Zwei Länder können Anspruch auf Ihren Nachlass erheben

Abgesehen von den US-Bürgern - die, wie wir vorhin gesehen haben, werden auf der Grundlage ihres Reisepasses besteuert und nicht nur das Land ihres Wohnsitzes, und darin sind sie ganz außergewöhnlich - müssen Sie sich im Allgemeinen um zwei Länder kümmern, wenn es um die Erbschaftssteuer geht: das Land, in dem Ihr Vermögen liegt, und das Land, in dem Sie steuerlich ansässig sind. Während dies für die meisten Menschen ein und dasselbe ist (stellen Sie sich einen britischen Staatsbürger vor, der in London lebt und sein gesamtes Vermögen dort hat), ist es für Expats und ausländische Rentner sehr wahrscheinlich, dass der steuerliche Wohnsitz und der Standort zumindest eines Teils ihres Vermögens unterschiedlich sind. Als Beispiel sei hier ein deutscher Staatsbürger genannt, der ständig in Italien lebt und dennoch ein Haus in Berlin besitzt. In diesem Fall müsste unser deutscher Freund sowohl italienische als auch deutsche Erbschaftssteuern einkalkulieren.

Italien als attraktives Erbschaftssteuergebiet

Wie bereits erwähnt, ist Italien ein günstiges Land mit niedrigen Steuersätzen für die Erbschaftssteuer.. Nach dem Tod des Erblassers muss eine "dichiarazione di successione" mit den folgenden allgemeinen Steuersätzen erstellt werden:

• 4% für Übertragungen zugunsten des Ehegatten oder direkter Verwandter (Vorfahren und Nachkommen), angewandt auf den gesamten Nettowert, der für jeden Begünstigten den Betrag von 1 Million Euro übersteigt
• 6% für Übertragungen zugunsten von Geschwistern, angewandt auf den gesamten Nettowert, der für jeden Begünstigten 100.000 Euro übersteigt
• 6% für Übertragungen zugunsten anderer Verwandter bis zum vierten Grad, Schwiegereltern in gerader Linie bis zum dritten Grad, angewandt auf den gesamten übertragenen Nettowert, ohne Ausnahmen
• 8% für Übertragungen zu Gunsten aller anderen Subjekte, angewandt auf den gesamten übertragenen Nettowert, ohne Anwendung von Ausnahmen

Außerdem können diese Steuern durch Schenkungen zu Lebzeiten noch weiter gesenkt werden.

Schlussfolgerung: Eine Angelegenheit, die es wert ist, im Voraus bedacht zu werden

Zusammengefasst, Nachlassplanung ist unbestreitbar ein komplexer und komplizierter Prozess. Angesichts der Vielzahl von Szenarien, die sich ergeben können, ist es unerlässlich, fachkundigen Rat einzuholen. Es wird daher dringend empfohlen, einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren. Er kann Sie durch diese komplexen Zusammenhänge führen und dafür sorgen, dass Ihre Nachlassplanung auf Ihre individuellen Umstände und Ziele abgestimmt ist. Jeder Fall ist anders, und ein Steuerexperte kann den für eine wirksame Nachlassplanung erforderlichen persönlichen Ansatz bieten. Denken Sie daran, dass die richtige Planung heute Ihren Angehörigen erheblichen Stress und finanzielle Belastungen in der Zukunft ersparen kann.

Quellen

Die italienische Agenzia delle Entrate zum Thema Erbschaftssteuer