HINWEIS: Dieser Artikel behandelt die Regeln für das "Regime degli Impatriati" bis zum 31/12/2023. Neuansässige ab 2024 können die Regelung immer noch in Anspruch nehmen - allerdings wird sie nicht mehr ganz so attraktiv sein. Weitere Einzelheiten finden Sie hier.
Wenn Sie erwägen, nach Italien umzuziehen, um dort zu arbeiten oder sich selbstständig zu machen, können Sie möglicherweise das neue Steuersystem für Expats in Anspruch nehmen, das sogenannte "Regime degli Impatriati". Diese spezielle Steuerregelung soll Expats anlocken und bietet erhebliche finanzielle Vorteile. In diesem Artikel befassen wir uns mit den Einzelheiten dieser Regelung und ihren Vorteilen für Neuankömmlinge.
Wer kann von der Steuervergünstigung für Expats profitieren?
Um das Regime degli Impatriati in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie einige wichtige Kriterien erfüllen. Erstens dürfen Sie in den beiden vorangegangenen Steuerjahren keinen steuerlichen Wohnsitz in Italien gehabt haben. Außerdem müssen Sie sich verpflichten, hauptsächlich in Italien zu arbeiten, sei es als Arbeitnehmer, Selbstständiger oder Existenzgründer. Sie müssen weder einen Hochschulabschluss haben noch Forscher sein - das ist eine ganz andere Regelung, die sich an Wissenschaftler und Forscher richtet.
Erhebliche Steuerermäßigung - bis zu 90% für 10 Steuerjahre
Einer der attraktivsten Aspekte des Regime degli Impatriati ist die erhebliche Verringerung des zu versteuernden Einkommens. Im Rahmen dieser Regelung können Sie eine Ermäßigung von 70% bis 90% in Anspruch nehmen, was einer effektiver Steuersatz von etwa 5% bis 15%. Es ist wichtig, darauf hinzuweisen, dass dies weit entfernt ist von dem oft missverstandenen pauschalen 30%-Steuersatz, der manchmal angeführt wird.
Wenn Sie sich für einen Wohnsitz in den südlichen Regionen Italiens entscheiden, z. B. in den Abruzzen, Apulien oder Sizilien, können Sie sogar von einer größeren Steuerermäßigung von bis zu 90% profitieren. Dieser geografische Anreiz ist ein bedeutender Vorteil für diejenigen, die diese Regionen als ihr neues Zuhause in Betracht ziehen.
Die Steuervergünstigungen gelten zunächst für 5 Jahre. Unter bestimmten Bedingungen wie dem Erwerb einer Immobilie oder dem Vorhandensein von drei oder mehr Familienangehörigen können sie jedoch in Anspruch genommen werden, diese Steuervergünstigung kann bis zu 10 Jahre betragen. Diese längere Dauer ermöglicht mehr Stabilität und eine bessere Finanzplanung für Expats, die sich in Italien niederlassen.
Ein attraktives Programm auch für Existenzgründer
Das "Regime degli Impatriati" in Italien ist ein attraktiver Anreiz nicht nur für Arbeitnehmer, sondern auch für Einzelpersonen, die ein neues Unternehmen gründen wollen. Diese Steuererleichterung soll Talente und Investitionen in Italien anziehen und halten, indem sie neue Einwohner mit erheblichen Einkommenssteuerermäßigungen belohnt. Wenn Sie planen, ein physisches Unternehmen zu gründen, z. B. ein Bed & Breakfast, ein Restaurant oder eine andere Art von Unternehmen, können Sie von dieser Steuervergünstigung profitieren. Auch wenn Sie ein digitales Dienstleistungsunternehmen wie eine Werbeagentur oder eine Unternehmensberatung gründen, können Sie diese Steuervergünstigung in Anspruch nehmen.
Beachten Sie, dass die Unternehmensgründung - die Rechtsform des Unternehmens - bestimmten Kriterien entsprechen muss. Sie gilt zum Beispiel nicht für das traditionelle "Familienunternehmen", wie es im italienischen Steuergesetzbuch definiert ist. Ebenso wenig gilt sie, wenn Sie eine Immobilie vermieten, wohl aber, wenn Sie ein Gastgewerbe wie ein Hotel professionell betreiben. Der Teufel steckt im Detail! Daher ist es wichtig, die Dinge im Vorfeld entsprechend zu planen.
Steuervergünstigung gilt auch für Sozialversicherungsbeiträge
Ein weiterer bemerkenswerter Vorteil des Regime degli Impatriati ist die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge. Diese Beiträge basieren auf dem reduzierten steuerpflichtigen Einkommen, was zu niedrigeren Gesamtzahlungen führt. Dies kann von Vorteil sein, vor allem, wenn man die mit diesen Beiträgen verbundenen Sozialleistungen wie staatliche Krankenversicherung und Rentenbeiträge berücksichtigt. Dies ist ein sehr missverstandener Punkt, da weithin angenommen wird, dass Personen, die von diesem System profitieren, immer noch die 25%+ Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen. Dies ist jedoch nicht der Fall, da die Beiträge auf der Grundlage des im Rahmen der Regelung erstatteten Steuerbetrags berechnet werden. Kurz gesagt: Sie werden zwischen 3% und 7% an Sozialversicherungsbeiträgen zahlen müssen, solange Sie im Rahmen der Regelung versichert sind.
Beachten Sie, dass die Behörden zwar haben ausdrücklich bestätigt dass Selbstständige in den Genuss der Ermäßigung der Sozialversicherungsbeiträge kommen, ist unklar, ob dies auch für Arbeitnehmer gilt. In der Zwischenzeit gehen die meisten Arbeitgeber auf Nummer sicher und erheben die vollen Sozialversicherungsbeiträge.
Zusätzliche Vorteile, wenn Sie Kinder haben oder eine Immobilie in Italien kaufen
Zusätzlich zu den Steuervorteilen und den reduzierten Sozialversicherungsbeiträgen bietet das Regime degli Impatriati einige weitere Vergünstigungen. Wenn Sie sich entschließen, während der Regelung eine Immobilie in Italien zu erwerben, können Sie einen zusätzlichen 5-Jahres-Steuernachlass mit einem Rabatt von 50% erhalten. Dieser Anreiz kann den Besitz einer Immobilie in Italien finanziell noch attraktiver machen.
Wenn Sie drei oder mehr unterhaltsberechtigte Personen haben, können Sie außerdem in den zweiten fünf Jahren der Regelung eine Steuerermäßigung von 90% in Anspruch nehmen. Dies ist besonders vorteilhaft für Expat-Familien, die sich für einen längeren Zeitraum in Italien niederlassen wollen.
Häufige Missverständnisse
Es gibt einige verbreitete Missverständnisse über das Regime degli Impatriati, die geklärt werden müssen. Eines dieser Missverständnisse ist die vermeintliche Komplexität der Regelung. Es stimmt zwar, dass die Regelung nuanciert ist, aber die Beratung durch einen italienischen Steuerberater kann Ihnen helfen, sich in den Anforderungen zurechtzufinden und sicherzustellen, dass Sie von den verfügbaren Steueranreizen profitieren.
Es ist auch wichtig klarzustellen, dass das Regime degli Impatriati kein vereinfachtes Pauschalsteuersystem ist, wie man es in Ländern wie Portugal, Malta oder Zypern findet. Wenn sie jedoch richtig verstanden und genutzt wird, kann die italienische Regelung erhebliche finanzielle Vorteile für Expats bieten.
Schlussfolgerung
Das Regime degli Impatriati ist ein leistungsfähiges finanzielles Instrument, das darauf abzielt, qualifizierte Expats nach Italien zu holen und dort zu halten. Mit erheblichen Steuererleichterungen, niedrigeren Sozialversicherungsbeiträgen und zusätzlichen Vergünstigungen bietet diese Regelung einen attraktiven Anreiz für diejenigen, die einen Umzug nach Italien in Erwägung ziehen. Aufgrund seiner Komplexität ist es jedoch unerlässlich, sich von einem italienischen Steuerberater professionell beraten zu lassen, um die bürokratischen Aspekte zu bewältigen und die Vorteile dieser Regelung zu maximieren.
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