Italian La legge finanziaria italiana per il 2026 è stata pubblicata, e se siete un espatriato che vive (o sogna di trasferirsi) in una delle regioni italiane, non potete fare a meno di pensare che la legge di bilancio per il 2026 sia stata approvata. piccole città affascinanti, ci sono alcuni cambiamenti importanti di cui dovete essere a conoscenza. La buona notizia? Molte delle agevolazioni e incentivi fiscali che rendono la vita italiana più accessibile sono ancora in vigore. Il problema? Alcune regole stanno cambiando, soprattutto se si possiedono più proprietà o se le si affitta a breve termine.
In questa guida analizziamo la Legge Finanziaria 2026 e ciò che conta davvero: la nuova soglia per gli affitti a breve termine (tre immobili ora fanno scattare lo status di impresa), le detrazioni per le ristrutturazioni ancora generose (50% sull'abitazione principale), gli sgravi fiscali per i redditi medi e gli incentivi speciali per i liberi professionisti, i lavoratori del turismo e i piccoli agricoltori.
Se state progettando una ristrutturazione o un ampliamento del vostro portafoglio immobiliare, Il 2026 è un anno strategico per agire. A meno che la legge non cambi (di nuovo), molti di questi benefici si ridurranno a partire dal 2027.
Regole per gli affitti a breve termine: Terza proprietà trattata come un'azienda
Se affittate proprietà a breve termine (ad esempio su Airbnb o piattaforme simili), le nuove regole potrebbero classificarvi come gestori di un'impresa una volta superato un certo numero di proprietà. A partire dal 2026, possedere e affittare tre o più abitazioni a breve termine è automaticamente considerata un'attività commerciale (in precedenza la soglia era di cinque). Questo significa che se avete più di due proprietà elencate come affitti a breve termine, siete “si presume che sia un imprenditore” ai fini fiscali. In termini pratici, i primi uno o due immobili possono ancora essere affittati come privati in base a norme semplificate, ma un la terza proprietà in affitto fa scattare la necessità di una partita IVA (un numero di partita IVA italiano) e la normale tassazione delle imprese.
Per gli inquilini al di sotto della soglia dei tre immobili, la speciale imposta forfettaria sui redditi da locazione (la cedolare secca, (un'imposta ad aliquota fissa che sostituisce la normale imposta sul reddito) è ancora in vigore. La legge di bilancio mantiene invariate le aliquote della flat tax: 21% di imposta sul reddito della prima locazione a breve termine e 26% sulla seconda.. Tuttavia, se avete un terzo noleggio, non potete più usufruire di queste tariffe forfettarie scontate - tutti i redditi da locazione saranno trattati come redditi d'impresa ordinari e tassati secondo il sistema progressivo standard. In sintesi, i redditi occasionali proprietari I proprietari di una o due case vacanza possono continuare ad applicare la tassa piatta 21-26%, ma coloro che si espandono a tre o più proprietà nel mercato degli affitti turistici dovranno far fronte a tutti gli obblighi commerciali (compresa la registrazione di una società/partita IVA e il pagamento regolare dell'imposta sul reddito e dei contributi sociali come impresa).
Bonus per la ristrutturazione della casa e l'efficienza energetica (50% vs. 36%)
Le popolari detrazioni fiscali per le ristrutturazioni domestiche e gli interventi di risparmio energetico in Italia sono state prorogato fino al 2026, Anche se il beneficio è diverso se si tratta di un'abitazione principale o di una seconda casa. Per la vostra residenza principale, è ancora possibile detrarre 50% di ristrutturazione qualificata o i costi dell'efficienza energetica dalle imposte sul reddito. Ad esempio, se ristrutturate la vostra abitazione principale casa, La metà della spesa può essere compensata con le imposte (ripartite in 10 anni in parti uguali, secondo il regime esistente). Al contrario, per altri immobili (seconde case o immobili da investimento), la detrazione è più bassa. 36% di costi possono essere detratti. La legge mantiene essenzialmente l'incentivo più alto per l'abitazione principale, mentre per le altre abitazioni si applica un'aliquota standard.
Questa estensione significa che gli espatriati e i residenti a tempo parziale che investono nella ristrutturazione di vecchie case in piccole città possono ancora beneficiare di significativi risparmi fiscali. Il i limiti di spesa e le procedure rimangono simili (ad esempio, un tetto massimo di 96.000 euro di spese di ristrutturazione per immobile, da richiedere in 10 anni). In particolare, la legge di bilancio ha evitato una riduzione programmata di questi bonus, mantenendo l'aliquota di 50% per le abitazioni principali nel 2026 invece di abbassarla. Tuttavia, a partire dal 2027 è prevista un'ulteriore riduzione delle detrazioni (a 36% per l'abitazione principale e 30% per le altre), per cui il 2026 sarà probabilmente l'ultimo anno in cui si potrà accedere alle aliquote più alte. In breve, se si possiede una casa in Italia che ha bisogno di essere rinnovato, Il 2026 è ancora un buon anno per ottenere sconti fiscali, soprattutto se si tratta di una residenza primaria (deduzione 50%) o di una casa per le vacanze (36%)..
Taglio delle imposte sul reddito IRPEF per le fasce medie
Nel 2026 è previsto un piccolo sgravio fiscale per i redditi medi. IRPEF, che è l'Italia imposta sul reddito delle persone fisiche (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche), è applicata in scaglioni progressivi. La legge di bilancio riduce l'aliquota dell'imposta per i fascia media (redditi compresi tra 28.000 e 50.000 euro) da 35% fino a 33%. Ciò significa che se si percepisce un reddito in questa fascia - ad esempio attraverso uno stipendio italiano, una pensione o un lavoro autonomo imponibile al di sopra del regime di flat-tax - la parte di reddito che rientra in questa fascia sarà tassata a 33% invece che a 35%. Si tratta di una riduzione modesta che mira a dare sollievo ai contribuenti della classe media.
Per contestualizzare, l'Italia ha attualmente tre principali scaglioni IRPEF: 23% sui redditi fino a 28.000 euro, ora 33% per redditi da 28.001 a 50.000 euro, e 43% per i redditi superiori a 50.000 euro. Questa modifica va quindi a vantaggio di coloro che hanno un reddito significativo nella fascia media, tra cui molti espatriati che lavorano o lavoratori a distanza residenti in Italia - riducendo leggermente il loro carico fiscale. I lavoratori con redditi elevati (oltre i 200.000 euro) non ne trarranno beneficio, perché la legge ha adeguato anche le detrazioni per neutralizzare questo taglio per loro. Ma chi ha un reddito imponibile italiano compreso nella fascia 28-50mila euro dovrebbe notare una riduzione dell'imposta IRPEF trattenuta o dovuta per il 2026.
“Regime di ”Flat Tax" per i freelance: Accesso più facile per i part-time
L'Italia ha un regime fiscale semplificato e forfettario per i titolari di imprese individuali e i liberi professionisti, chiamato "flat tax".“regime forfettario”. Questo regime consente ai lavoratori autonomi qualificati di pagare un'unica aliquota forfettaria dell'imposta sul reddito di 15% sul reddito d'impresa (fino a un limite di reddito, attualmente pari a 85.000 euro/anno, che potrebbe salire a 100.000 euro), con una documentazione minima e senza addebito dell'IVA: è molto popolare tra i liberi professionisti e i consulenti. La legge di bilancio 2026 estende un recente ampliamento dell'accesso a questo regime, particolarmente utile per i professionisti part-time o per le persone con un lavoro giornaliero che hanno anche un'attività secondaria. In precedenza, se si guadagnava più di 30.000 euro da uno stipendio o da una pensione, non si poteva utilizzare il regime fiscale forfettario 15% per qualsiasi lavoro indipendente secondario.. Ora tale soglia (che era già stata innalzata nel 2025) è confermata a 35.000 euro di reddito da lavoro dipendente per il 2026. In altre parole, fino a quando il vostro reddito da un lavoro regolare o da una pensione era 35.000 euro o meno nell'anno precedente, si può continuare ad avere un'attività di piccola impresa o di libero professionista tassata con il regime forfettario 15%.
Questa modifica è stata pensata per accogliere i lavoratori “misti” che percepiscono uno stipendio moderato e guadagnano anche qualcosa in più. Ad esempio, un Espatriato di lingua inglese in una piccola città potrebbe avere un lavoro di insegnamento part-time che paga 30.000 euro e fare anche consulenza freelance o lavoro a distanza. Grazie alla soglia più alta, possono scegliere di far rientrare il loro reddito da freelance nel regime fiscale forfettario 15% senza perdere l'idoneità a causa del loro stipendio. Se il loro stipendio fosse superiore a 35.000 euro, sarebbero costretti ad applicare la normale tassazione per il reddito da libero professionista. Con la nuova norma, un maggior numero di persone - soprattutto quelle che si trasferiscono in Italia e che mantengono un reddito a distanza - può beneficiare della flat tax più semplice sui propri guadagni da lavoro autonomo. (restano validi tutti gli altri requisiti del regime forfettario, come il limite massimo di ricavi d'impresa e il non superamento di determinati limiti di reddito professionale).
Estensione delle agevolazioni fiscali per i lavoratori del turismo e dell'ospitalità
Molti piccole città italiane Il governo sta portando avanti un incentivo speciale per aumentare la retribuzione dei dipendenti del settore alberghiero e della ristorazione. Per 2026 (dal 1° gennaio al 30 settembre), Se siete dipendenti del settore turistico, alberghiero o termale, potete ottenere una bonus speciale 15% esente da imposte sulla retribuzione lorda per eventuali turni notturni o lavoro festivo/straordinario durante quel periodo. In termini pratici, ciò significa che, ad esempio, la domenica si fanno gli straordinari in un hotel o si fanno i turni di notte in un ristorante, 15% della vostra retribuzione per quelle ore non sarà tassata - permettendo così di trattenere una parte maggiore dei propri guadagni. Questo “trattamento integrativo” è stato sperimentato per la prima volta negli anni precedenti e ora è confermato anche per il 2026.
Ci sono un paio di condizioni. Il sussidio è rivolto ai lavoratori a reddito medio-basso: è si applica solo se il reddito da lavoro dipendente del 2025 è pari o inferiore a 40.000 euro. Inoltre, non è automatico: dovete richiederlo al vostro datore di lavoro (che funge da sostituto d'imposta) e dichiarare di soddisfare la condizione di reddito. Il datore di lavoro vi dà l'importo extra non tassato nella busta paga e poi successivamente richiede un credito d'imposta al governo per coprirlo. Per i lavoratori, ciò significa essenzialmente una retribuzione netta maggiore per i turni di alta stagione. Se siete espatriati e lavorate in un'azienda di B&B locale, Se avete un'attività stagionale o un lavoro legato al turismo in una piccola città, sappiate che c'è questa opportunità. È stata pensata per incoraggiare l'assunzione di personale per i giorni festivi e le ore notturne, consentendo a questi lavoratori di conservare più soldi in tasca.
Sgravi fiscali in corso per le case in zone sismiche o disastrate
L'Italia purtroppo ha regioni colpite da terremoti e altre calamità naturali, e il governo sta continuare a proteggere in modo speciale i proprietari di immobili in queste zone. Se possedete un'abitazione in una zona dichiarata ufficialmente a rischio sismico (ad esempio, le zone colpite da forti scosse di terremoto nel centro Italia), potreste essere esente da alcune imposte su quella proprietà fino a quando non sarà di nuovo abitabile. La legge di bilancio 2026 proroga misure precedenti come: nessuna imposta sulla proprietà (IMU) su edifici distrutti o ritenuti pericolanti, non si applica l'imposta sul reddito sul valore locativo o sul reddito figurativo di tali immobili, e esenzione dalle imposte di bollo per i documenti relativi alla ricostruzione. Questi sgravi rimangono in vigore fino a quando la casa non è riparata e abitabile, alleggerendo l'onere finanziario dei proprietari colpiti.
Inoltre, la legge rifinanzia e prolunga gli sforzi di recupero più ampi per le comunità colpite dal disastro. Ad esempio, continua a finanziare un “Zona Franca Urbana”(zona di impresa urbana) nell'Italia centrale, che offre agevolazioni fiscali alle imprese nelle città più colpite. I pagamenti dei mutui per le case e le imprese in queste zone possono ancora essere sospesi e le utenze nelle aree rosse rimangono sovvenzionate o gratuite. In breve, se siete residenti o investitori part-time in una piccola città che ha subito un disastro naturale, il governo continuerà a sostenervi fino al 2026 con esenzioni fiscali e agevolazioni finanziarie. Queste politiche riconoscono che la ricostruzione richiede tempo e mirano a incoraggiare le persone a restaurare e mantenere le proprietà in queste comunità piuttosto che abbandonarle.
Continuano le agevolazioni fiscali per i proprietari terrieri e gli agricoltori agricoli
Per chi è interessato alla piccola agricoltura o a possedere terreni agricoli nei comuni italiani, la legge di bilancio conferma le agevolazioni fiscali in corso nel settore agricolo. Se vi qualificate come coltivatore diretto o professionista imprenditore agricolo (coltivatore diretto o IAP), è possibile continuare a beneficiare di un'esenzione fiscale IRPEF sul reddito presunto dei terreni agricoli anche nel 2026. In particolare, i primi 10.000 euro di reddito dei terreni agricoli sono esenti dall'imposta sul reddito per 100%, mentre la parte da 10.001 a 15.000 euro è esente da 50%. Questo programma è stato messo in atto per anni per sostenere i piccoli agricoltori, ed è ora prorogato fino al 2026. Ciò significa che molti agricoltori a conduzione familiare o per hobby non pagano alcuna imposta su una modesta quantità di reddito fondiario.
Per chiarire, l'Italia assegna un valore di reddito figurativo ai terreni (‘reddito dominicale’ e ‘reddito agrario‘), che normalmente sarebbe tassabile. Ma con questa politica, gli agricoltori idonei non pagano l'IRPEF su quell'importo base di reddito fondiario, il che incoraggia la coltivazione e il mantenimento della terra in uso. Si noti che questo beneficio riguarda solo gli agricoltori individuali che sono ufficialmente riconosciuti e che pagano il sistema di previdenza sociale agricola (e non le società agricole). Per un espatriato che potrebbe pensare di gestire un uliveto, un vigneto o un'altra attività agricola in una piccola città, ciò significa che i piccoli profitti (o il reddito figurativo del terreno) fino a quei limiti sono esenti da imposte. La proroga di questa agevolazione fiscale fino al 2026 mira a sostenere le economie rurali e a preservare le tradizioni agricole nelle campagne italiane..
Un'inclinazione politica contro la concentrazione della proprietà immobiliare
Nel loro insieme, molte di queste misure segnalano una chiara direzione politica: il governo sta favorire i proprietari di abitazioni primarie e i piccoli investitori rispetto ai grandi proprietari di immobili. Il bilancio 2026 mostra una spinta a scoraggiare la concentrazione di più proprietà nelle mani di una sola persona (o almeno a tassarle più come se fossero imprese quando ciò accade). Ad esempio, la modifica delle proprietà a breve termine regole di noleggio sta essenzialmente dicendo che se avete un portafoglio di case per vacanze, sarete trattati come un'azienda piuttosto che un ospite occasionale. Allo stesso tempo, i comuni proprietari di casa sono stati incoraggiati a migliorare le loro abitazioni (con generose 50% detrazioni per il rinnovo su un'abitazione principale), e gli acquirenti per la prima volta o i residenti ottengono un sostegno preferenziale (come i fondi per l'edilizia sociale e un percorso più facile per l'acquisto attraverso schemi di rent-to-buy nelle nuove iniziative “Piano Casa”). La legge ha esplicitamente mantenuto i tassi di bonus ristrutturazione più elevati per le abitazioni principali per “sostenere la residenza primaria” come pietra miliare della politica abitativa.
In pratica, ciò significa che l'Italia mira a limitare gli investimenti speculativi e i grandi accumuli di proprietà, che possono far lievitare i prezzi e svuotare le comunità. L'attenzione è rivolta a la diffusione della proprietà dell'abitazione e l'uso della casa come abitazione e non solo come bene d'investimento. Lo vediamo in misure come le continue agevolazioni fiscali per la ricostruzione nei villaggi colpiti da disastri (per garantire che quelle case rimangano in uso) e gli incentivi fiscali per i piccoli agricoltori (per evitare che la terra finisca nelle mani delle grandi aziende o resti incolta). Anche l'incentivo al lavoro nel settore turistico sostiene indirettamente le piccole imprese locali, affrontando la carenza di personale senza costringerle ad aumentare i costi. Nel complesso, le misure fiscali e abitative del bilancio sono allineate con la salvaguardia della vivibilità di I piccoli centri “magici” d'Italia - incoraggiare le persone a vivere, lavorare e rinnovare lì, piuttosto che accumulare proprietà a puro scopo di profitto. Questa tendenza politica generale contro la concentrazione immobiliare è volta a promuovere una crescita più equilibrata e a mantenere il tessuto sociale di queste comunità, in modo che rimangano attraenti e accessibili sia per i residenti locali che per quelli stranieri.
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