French La loi de finances 2026 de l'Italie a été publiée, et si vous êtes un expatrié vivant (ou rêvant de déménager) dans l'une des régions italiennes, vous pouvez vous attendre à ce que la loi de finances 2026 de l'Italie soit publiée. de charmantes petites villes, il y a quelques changements importants que vous devez connaître. La bonne nouvelle ? La plupart des allègements fiscaux et incitations qui rendent la vie italienne plus abordable sont toujours en place. Le hic ? Certaines règles changent, surtout si vous possédez plusieurs propriétés ou si vous les louez à court terme.
Dans ce guide, nous analysons la loi budgétaire italienne 2026 et ce qui compte vraiment : le nouveau seuil de location à court terme (trois propriétés déclenchent désormais le statut d'entreprise), les déductions pour rénovation toujours généreuses (50% sur votre résidence principale), l'allègement de l'impôt sur le revenu pour les revenus moyens et les incitations spéciales pour les indépendants, les travailleurs du tourisme et les petits exploitants agricoles.
Si vous envisagez de rénover ou d'agrandir votre portefeuille de biens immobiliers, 2026 est une année stratégique pour agir. À moins que la loi ne change (à nouveau), plusieurs de ces avantages diminueront à partir de 2027.
Règles relatives à la location à court terme : La troisième propriété est considérée comme une entreprise
Si vous louez des biens à court terme (par exemple sur Airbnb ou des plateformes similaires), les nouvelles règles peuvent vous classer comme exploitant d'une entreprise dès que vous dépassez un certain nombre de biens. À partir de 2026, les propriétaires et les location trois maisons ou plus à court terme est automatiquement considérée comme une activité commerciale (auparavant, le seuil était de cinq). Cela signifie que si vous avez plus de deux propriétés répertoriées en tant que locations à court terme, vous êtes “présumé être un entrepreneur” sur le plan fiscal. Concrètement, le premier ou les deux premiers biens peuvent encore être loués en tant que particulier selon des règles simplifiées. la location d'un troisième bien immobilier entraîne la nécessité d'une partita IVA (un numéro de TVA/impôt italien) et l'imposition normale des entreprises.
Pour les hôtes dont le revenu est inférieur au seuil de trois biens, l'impôt forfaitaire spécial sur les revenus locatifs (l'impôt sur le revenu des personnes physiques) est appliqué en Italie. cedolare secca, L'impôt forfaitaire sur le revenu, qui remplace l'impôt sur le revenu normal, reste d'application. La loi de finances maintient les taux de l'impôt forfaitaire : 21% sur les revenus de la première location à court terme, et 26% sur la seconde.. Cependant, si vous avez une troisième location, vous ne pouvez plus utiliser ces tarifs forfaitaires réduits - tous les revenus locatifs seront traités comme des revenus d'entreprise ordinaires et imposés selon le système progressif standard. En résumé, les propriétaires qui possèdent une ou deux maisons de vacances peuvent continuer à bénéficier de la taxe forfaitaire 21-26%, mais ceux qui passent à trois propriétés ou plus sur le marché de la location touristique seront soumis à des obligations commerciales complètes (y compris l'enregistrement d'une société/partita IVA et le paiement régulier de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales en tant qu'entreprise).
Primes à la rénovation et à l'efficacité énergétique (50% vs. 36%)
Les déductions fiscales italiennes pour la rénovation des logements et l'amélioration des économies d'énergie sont très populaires. prolongé jusqu'en 2026, L'avantage diffère selon qu'il s'agit de votre résidence principale ou de votre résidence secondaire. Pour les votre résidence principale, vous pouvez toujours déduire 50% de la rénovation admissible ou les coûts liés à l'efficacité énergétique de votre impôt sur le revenu. Par exemple, si vous rénovez votre habitation principale maison, La moitié de la dépense peut être déduite de vos impôts (étalée sur 10 ans en parts égales, selon le régime existant). En revanche, pour les autres biens (résidences secondaires ou immeubles de placement), la déduction est plus faible - 36% des coûts peuvent être déduits. La loi maintient essentiellement l'incitation la plus élevée pour la résidence principale, tandis qu'un taux standard s'applique aux résidences supplémentaires.
Cette prolongation signifie que les expatriés et les résidents à temps partiel qui investissent dans la rénovation de logements anciens dans de petites villes peuvent encore bénéficier d'importantes économies d'impôt. Les les plafonds de dépenses et les procédures restent similaires (par exemple, un plafond d'environ 96 000 euros de dépenses de rénovation par logement, sur une période de 10 ans). La loi de finances a notamment empêché une réduction programmée de ces primes, en maintenant le taux de 50% pour les résidences principales en 2026 au lieu de l'abaisser. Toutefois, à partir de 2027, il est prévu de réduire encore les déductions (à 36% pour une résidence principale et à 30% pour les autres), de sorte que 2026 sera probablement la dernière année où l'on pourra bénéficier des taux les plus élevés. En résumé, si vous possédez une maison en Italie qui a besoin d'être rénové, L'année 2026 est encore une bonne année pour obtenir des réductions d'impôts - surtout s'il s'agit de votre résidence principale (déduction 50%) plutôt que d'une résidence secondaire (36%)..
IRPEF Réduction de l'impôt sur le revenu pour la tranche moyenne
Les personnes à revenus moyens bénéficieront d'un léger allégement de l'impôt sur le revenu en 2026. IRPEF, qui est le premier pays d'Italie en termes de nombre d'habitants. l'impôt sur le revenu des personnes physiques (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche), est prélevée par tranches progressives. La loi de finances réduit le taux d'imposition pour les tranche moyenne (revenus compris entre 28 000 et 50 000 euros) de 35% à 33%. Cela signifie que si vous gagnez un revenu dans cette fourchette - par exemple, par le biais d'un salaire italien, d'une pension ou d'une activité indépendante imposable au-dessus du régime de l'impôt forfaitaire - la partie de votre revenu dans cette tranche sera imposée à 33% au lieu de 35%. Il s'agit d'une réduction modeste visant à soulager les contribuables de la classe moyenne.
À titre de comparaison, l'Italie compte actuellement trois tranches principales d'IRPEF : 23% pour les revenus inférieurs ou égaux à 28 000 euros, maintenant 23% pour les revenus inférieurs à 10 000 euros et 23% pour les revenus supérieurs à 10 000 euros. 33% pour les revenus compris entre 28 001 et 50 000 euros, et 43% pour les revenus supérieurs à 50 000 euros. Ce changement profite donc tout particulièrement aux personnes dont les revenus se situent dans la moyenne, ce qui est le cas de nombreux expatriés qui travaillent ou d'autres personnes dont les revenus sont inférieurs à 50 000 euros. télétravailleurs résidant en Italie - en réduisant légèrement leur facture fiscale. Les hauts revenus (plus de 200 000 euros) ne verront pas d'avantage, car la loi a également ajusté les déductions pour neutraliser cette réduction pour eux. En revanche, les personnes dont le revenu imposable en Italie se situe dans la fourchette de 28 000 à 50 000 euros devraient constater une légère diminution de l'impôt IRPEF retenu ou dû pour l'année 2026.
“Régime d'imposition forfaitaire pour les free-lances : Un accès plus facile pour les travailleurs à temps partiel
L'Italie dispose d'un régime simplifié d'imposition forfaitaire pour les propriétaires d'entreprises individuelles et les travailleurs indépendants.“régime forfettario”. Ce régime permet aux travailleurs indépendants qui remplissent les conditions requises de payer un impôt sur le revenu unique et forfaitaire d'un montant de 15% sur leurs revenus professionnels (jusqu'à un plafond de revenus, actuellement de 85 000 €/an, qui pourrait être porté à 100 000 €), avec un minimum de formalités administratives et sans TVA - ce système est très populaire parmi les travailleurs indépendants et les consultants. La loi de finances 2026 élargit l'accès à ce régime, qui est particulièrement utile pour les professionnels à temps partiel ou les personnes qui ont un emploi de jour et une activité secondaire. Auparavant, si vous gagniez plus de 30 000 euros par le biais d'un salaire ou d'une pension, vous ne pouviez pas utiliser le régime d'imposition forfaitaire 15% pour un travail indépendant secondaire.. Aujourd'hui, ce seuil (qui avait déjà été relevé en 2025) est confirmé à 35 000 € de revenus d'emploi pour 2026. En d'autres termes, tant que vos revenus provenant d'un emploi régulier ou d'une pension sont 35 000 € ou moins l'année précédente, vous restez éligible à l'imposition d'une petite entreprise ou d'une activité de freelance sous le régime forfaitaire 15%.
Ce changement vise à prendre en compte les travailleurs “mixtes” qui perçoivent un salaire modéré et gagnent également des revenus complémentaires. Par exemple, un Expatrié anglophone dans une petite ville, peut avoir un emploi d'enseignant à temps partiel rémunéré 30 000 euros et faire également du conseil en freelance, ou travail à distance. Grâce au seuil plus élevé, ils peuvent choisir de soumettre leurs revenus de freelance au régime d'imposition forfaitaire 15% (régime forfettario) sans perdre leur éligibilité en raison de leur salaire. Si leur salaire était supérieur à 35 000 euros, ils seraient contraints d'appliquer le régime fiscal normal aux revenus de leur activité indépendante. Grâce à cette nouvelle règle, un plus grand nombre de personnes - en particulier celles qui s'installent en Italie et conservent des revenus à distance - peuvent bénéficier de l'impôt forfaitaire plus simple sur leurs revenus d'indépendants. (toutes les autres exigences du régime forfettario restent d'application, telles que le plafonnement des revenus professionnels et le fait de ne pas dépasser certaines limites de revenus professionnels).
Prolongation des allègements fiscaux pour les travailleurs du secteur du tourisme et de l'hôtellerie
Nombreux petites villes italiennes dépendent du tourisme, et le gouvernement maintient une incitation spéciale pour augmenter le salaire net des employés du secteur de l'hôtellerie et de la restauration. Le gouvernement maintient une incitation spéciale visant à augmenter le salaire net des employés du secteur de l'accueil. 2026 (du 1er janvier au 30 septembre), Si vous êtes employé dans le secteur du tourisme, de l'hôtellerie ou du thermalisme, vous pouvez bénéficier d'une aide à la création d'entreprise. la prime spéciale 15% non imposable sur le salaire brut pour les heures de nuit, les jours fériés et les heures supplémentaires pendant cette période. Concrètement, cela signifie que vous faites des heures supplémentaires le dimanche dans un hôtel ou que vous travaillez de nuit dans un restaurant, 15% de votre salaire pour ces heures ne seront pas imposées - vous permettant ainsi de conserver une plus grande partie de vos revenus. Ce “traitement intégratif” a été testé pour la première fois les années précédentes et est maintenant confirmé pour 2026 également.
Il y a quelques conditions à remplir. La prestation est destinée aux travailleurs à revenus faibles à moyens : elle ne s'applique que si votre revenu d'emploi de 2025 était inférieur ou égal à 40 000 €.. En outre, le crédit d'impôt n'est pas automatique : vous devez le demander à votre employeur (qui agit en tant qu'agent de retenue fiscale) et déclarer que vous remplissez la condition de revenu. L'employeur vous verse le montant supplémentaire non imposé sur votre fiche de paie et demande ensuite au gouvernement un crédit d'impôt pour le couvrir. Pour les travailleurs, cela signifie essentiellement un salaire net plus élevé pour les postes en haute saison. Si vous êtes un expatrié travaillant dans un B&B local, Si vous travaillez dans un centre de villégiature saisonnier ou si vous occupez un emploi lié au tourisme dans une petite ville, n'oubliez pas cette possibilité. Elle vise à encourager le recrutement de personnel pour les vacances et les heures de nuit en permettant à ces travailleurs de garder plus d'argent dans leur poche.
Allégement fiscal continu pour les habitations situées dans des zones sismiques ou sinistrées
L'Italie a malheureusement les régions touchées par les tremblements de terre et d'autres catastrophes naturelles, et le gouvernement est le maintien de protections spéciales pour les propriétaires dans ces zones. Si vous êtes propriétaire d'une maison située dans une zone de catastrophe sismique officiellement déclarée (par exemple, les zones frappées par des tremblements de terre importants dans le centre de l'Italie), vous pouvez avoir droit à une aide financière de l'UE. exonéré de certaines taxes sur ce bien jusqu'à ce qu'il soit à nouveau habitable. La loi de finances 2026 prolonge des mesures antérieures telles que : pas de taxe foncière (IMU) sur des bâtiments détruits ou jugés dangereux, aucun impôt sur le revenu sur la valeur locative ou les revenus de ces biens, et exonération des droits de timbre pour les documents liés à la reconstruction. Ces allègements restent en vigueur jusqu'à ce que la maison soit réparée et habitable, ce qui allège la charge financière des propriétaires concernés.
En outre, la loi refinance et prolonge les efforts de redressement plus larges pour les communautés touchées par la catastrophe. Par exemple, elle poursuit le financement d'un programme “Zona Franca Urbana”(zone d'entreprise urbaine) dans le centre de l'Italie, qui accorde des allègements fiscaux aux entreprises des villes les plus touchées. Les paiements hypothécaires sur les maisons et les entreprises situées dans ces zones peuvent encore être suspendus, et les services publics dans les zones rouges restent subventionnés ou gratuits. En résumé, si vous résidez à temps partiel ou si vous investissez dans une petite ville touchée par une catastrophe naturelle, le gouvernement continuera à vous soutenir jusqu'en 2026 en vous accordant des exonérations fiscales et des aides financières.. Ces politiques reconnaissent que la reconstruction prend du temps et visent à encourager les gens à restaurer et à conserver leurs biens dans ces communautés plutôt que de les abandonner.
Maintien des allègements fiscaux pour les propriétaires de terres agricoles et les agriculteurs
Pour les personnes intéressées par l'agriculture à petite échelle ou par la possession de terres agricoles dans les villes italiennes, la loi de finances confirme les avantages fiscaux en cours dans le secteur agricole. Si vous êtes agriculteur direct ou professionnel entrepreneur agricole (coltivatore diretto ou IAP), vous pouvez continuer à bénéficier d'une exonération fiscale de l'IRPEF sur les revenus présumés de vos terres agricoles en 2026. En particulier, les 10 000 premiers euros de revenus de vos terres agricoles sont exonérés d'impôt sur le revenu (100%), et la partie comprise entre 10 001 et 15 000 euros est exonérée d'impôt sur le revenu (50%). Ce régime est en place depuis des années pour soutenir les petits exploitants agricoles. prorogée jusqu'en 2026. Cela signifie que de nombreux agriculteurs familiaux ou amateurs ne paient effectivement aucun impôt sur un montant modeste de revenus fonciers.
Pour clarifier, l'Italie attribue une valeur de revenu théorique aux terres (‘).‘reddito dominicale’ et ‘Reddito agrario‘), qui est normalement imposable. Mais dans le cadre de cette politique, les agriculteurs éligibles ne paient pas l'IRPEF sur ce montant de base du revenu foncier, ce qui encourage la culture et le maintien des terres en exploitation. Il convient de noter que cet avantage ne concerne que les agriculteurs individuels qui sont officiellement reconnus et cotisent au système de sécurité sociale agricole (et non les sociétés agricoles). Pour un expatrié qui envisagerait d'exploiter une oliveraie, un vignoble ou une autre activité agricole dans une petite ville, cela signifie que les petits bénéfices (ou le revenu imputé de la terre) jusqu'à ces limites sont exonérés d'impôt. La prolongation de cet allégement fiscal jusqu'en 2026 vise à soutenir les économies rurales et à préserver les traditions agricoles dans les campagnes italiennes..
Une politique qui s'oppose à la concentration de la propriété immobilière
Dans l'ensemble, bon nombre de ces mesures indiquent une orientation politique claire : le gouvernement favoriser les propriétaires de résidences principales et les petits investisseurs par rapport aux grands propriétaires immobiliers. Le budget 2026 montre une volonté de décourager la concentration de plusieurs propriétés entre les mains d'une seule personne (ou au moins de les taxer davantage comme des entreprises lorsque cela se produit). Par exemple, la modification de l'impôt sur le revenu à court terme règles de location dit en substance que si vous avez une portefeuille de maisons de vacances, vous serez traité comme une entreprise plutôt qu'un hôte occasionnel. Dans le même temps, les propriétaires ordinaires sont encouragés à améliorer leur logement (avec de généreuses subventions de l'État). Déductions pour rénovation 50% sur une résidence principale), et les primo-accédants ou les résidents bénéficient d'un soutien préférentiel (comme les fonds de logement social et un accès plus facile à l'achat par le biais de programmes de location-vente dans le cadre des nouvelles initiatives “Piano Casa”). La loi maintient explicitement des taux de prime à la rénovation plus élevés pour les résidences principales à “soutenir la résidence principale” comme pierre angulaire de la politique du logement.
En pratique, cela signifie que l'Italie cherche à limiter les investissements spéculatifs et les grandes accumulations de biens immobiliers, qui peuvent faire grimper les prix et vider les communautés de leur substance. L'accent est mis sur généralisation de l'accession à la propriété et de l'utilisation des maisons comme des habitations et non comme de simples actifs d'investissement. C'est ce que montrent des mesures telles que le maintien des allégements fiscaux pour la reconstruction dans les villages sinistrés (afin de garantir que les maisons restent utilisables) et les incitations fiscales pour les petits agriculteurs (afin d'éviter que les terres ne tombent entre les mains de grandes entreprises ou ne soient laissées en jachère). Même l'incitation à l'emploi dans le secteur du tourisme soutient indirectement les petites entreprises locales en remédiant à la pénurie de personnel sans les contraindre à augmenter leurs coûts. Dans l'ensemble, les mesures budgétaires en matière de logement et de fiscalité sont alignées sur la préservation de l'habitabilité de l'Europe. Les petites villes “magiques” d'Italie - encourager les gens à vivre, travailler et rénover plutôt que d'accumuler des biens à des fins purement lucratives. Cette tendance politique générale contre la concentration immobilière vise à favoriser une croissance plus équilibrée et à maintenir le tissu social de ces communautés, afin qu'elles restent attrayantes et abordables pour les résidents locaux comme pour les résidents étrangers.
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