Danish Italiens budgetlov for 2026 er ude, og hvis du er expat og bor i (eller drømmer om at flytte til) en af Italiens... charmerende småbyer, er der nogle vigtige ændringer, du skal kende til. Den gode nyhed? Mange af de skattelettelser og incitamenter der gør det italienske liv mere overkommeligt, er stadig på plads. Men der er en hage? Nogle af reglerne ændrer sig, især hvis du ejer flere ejendomme eller lejer dem ud på kort sigt.
I denne guide gennemgår vi den italienske budgetlov 2026 og det, der faktisk betyder noget: den nye tærskel for korttidsudlejning (tre ejendomme udløser nu virksomhedsstatus), stadig generøse renoveringsfradrag (50% på dit primære hjem), indkomstskattelettelser for mellemindkomstmodtagere og særlige incitamenter for freelancere, turistarbejdere og småbønder.
Hvis du planlægger en renovering eller udvider din ejendomsportefølje, 2026 er et strategisk år til at handle. Medmindre loven ændres (igen), vil flere af disse fordele blive mindre fra 2027 og fremefter.
Regler for korttidsudlejning: Tredje ejendom behandles som en virksomhed
Hvis du udlejer ejendomme på kort sigt (f.eks. på Airbnb eller lignende platforme), kan nye regler klassificere dig som en virksomhed, når du overskrider et vist antal ejendomme. Fra 2026 vil det være muligt at eje og udlejning tre eller flere boliger på kort sigt betragtes automatisk som en erhvervsaktivitet (tidligere var grænsen fem). Det betyder, at hvis du har mere end to ejendomme, der er opført som korttidslejemål, er du “formodes at være en iværksætter” i skattemæssig henseende. I praksis kan de første en eller to ejendomme stadig udlejes som privatperson under forenklede regler, men en tredje udlejningsejendom udløser behovet for en partita IVA (et italiensk moms-/skattenummer) og normal erhvervsbeskatning.
For værter under grænsen på tre ejendomme er Italiens særlige faste skat på lejeindtægter (den cedolare secca, (en fast skat i stedet for almindelig indkomstskat) gælder stadig. Budgetloven holder de faste skattesatser uændrede: 21%-skat på indkomst fra din første korttidsudlejning og 26% på den anden. Men.., Hvis du har en tredje udlejning, kan du ikke længere bruge de nedsatte faste priser. - Alle lejeindtægter vil blive behandlet som almindelig erhvervsindkomst og beskattet efter det almindelige progressive system. Kort sagt, lejlighedsvis Udlejere med et eller to feriehuse kan fortsætte med den faste skat 21-26%, men de, der udvider til tre eller flere ejendomme på turistudlejningsmarkedet, vil få fulde forretningsforpligtelser (herunder registrering af et selskab/partita IVA og betaling af regelmæssig indkomstskat og sociale bidrag som en virksomhed).
Bonusser for renovering af boliger og energieffektivitet (50% vs. 36%)
Italiens populære skattefradrag for boligrenoveringer og energibesparende opgraderinger er blevet forlænget til 2026, men fordelen er forskellig, hvis det er dit primære hjem eller et andet hjem. For din hovedbolig, kan du stadig trække fra 50% af kvalificerende renovering eller omkostninger til energieffektivitet fra din indkomstskat. Hvis du for eksempel renoverer din primære hus, Når du har betalt din skat, kan halvdelen af udgiften modregnes i din skat (fordelt over 10 år i lige store dele under den eksisterende ordning). I modsætning hertil kan man for andre ejendomme (fritidshuse eller investeringsejendomme), er fradraget lavere. 36% af omkostninger kan trækkes fra. Loven fastholder i det væsentlige det højere incitament for ens primære hjem, mens en standardsats gælder for yderligere huse.
Denne forlængelse betyder, at udstationerede og deltidsboende, der investerer i at sætte ældre huse i små byer i stand, stadig kan nyde godt af betydelige skattebesparelser. Den udgiftsgrænser og procedurer forbliver ens (f.eks. et loft på omkring 96.000 euro i renoveringsudgifter pr. ejendom over 10 år). Især forhindrede budgetloven en planlagt reduktion af disse bonusser og fastholdt satsen på 50% for primære boliger i 2026 i stedet for at droppe den. Men fra 2027 er det planen at reducere fradragene yderligere (til 36% for en primær bolig og 30% for andre), så 2026 er sandsynligvis det sidste år, hvor man kan få adgang til de højere satser. Kort sagt, hvis du ejer et hus i Italien, som trænger til renovering, 2026 er stadig et godt år til at få skatterabat - især hvis det er din primære bolig (50%-fradrag) i forhold til et sommerhus (36%)..
IRPEF sænker indkomstskatten for middelklassen
Der er en lille indkomstskattelettelse for mellemindkomster i 2026. IRPEF, som er Italiens personlig indkomstskat (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche), opkræves i progressive intervaller. Budgetloven reducerer skattesatsen for de mellemklasse (indkomster på ca. 28.000 til 50.000 euro) fra 35% ned til 33%. Det betyder, at hvis du har en indkomst i dette interval - f.eks. gennem en italiensk løn, pension eller skattepligtig selvstændig virksomhed over den faste skat - vil den del af din indkomst, der ligger i dette interval, blive beskattet med 33% i stedet for 35%. Det er en beskeden nedsættelse, der har til formål at give middelklassens skatteydere en lettelse.
Til sammenligning har Italien i øjeblikket tre primære IRPEF-beslag: 23% på indkomst op til €28.000, nu 33% for indkomst fra €28.001 op til €50.000, og 43% for indkomst over 50.000 euro. Så denne ændring er især til gavn for dem, der har en betydelig indkomst i mellemklassen - herunder mange arbejdende expats eller fjernarbejdere bosiddende i Italien - ved at sænke deres skatteregning en smule. Højtlønnede (over 200.000 euro) vil ikke opleve en fordel, fordi loven også justerede fradragene for at neutralisere denne nedskæring for dem. Men alle med en italiensk skattepligtig indkomst i intervallet 28.000-50.000 euro vil mærke en smule mindre IRPEF-skat, der tilbageholdes eller skal betales i 2026.
“Flat tax”-regime for freelancere: Lettere adgang for deltidsansatte
Italien har en forenklet flad skatteordning for solo-virksomhedsejere og freelancere kaldet“regime forfettario”. Denne ordning gør det muligt for kvalificerede selvstændige at betale en enkelt fast indkomstskattesats på 15% på deres forretningsindtægter (op til en indtægtsgrænse, i øjeblikket 85.000 euro om året, muligvis stigende til 100.000 euro), med minimalt papirarbejde og ingen momsopkrævning - det er meget populært blandt freelancere og konsulenter. Budgetloven for 2026 udvider en nylig udvidelse af adgangen til denne ordning, hvilket især er nyttigt for deltidsansatte eller folk med et dagjob, som også har en sidevirksomhed. Tidligere, hvis du tjente mere end 30.000 euro fra en løn eller pension, kunne du ikke bruge 15% flat tax-ordningen til freelancearbejde ved siden af.. Nu er denne grænse (som allerede blev hævet i 2025) bekræftet til 35.000 euro i arbejdsindkomst for 2026. Med andre ord, så længe din indkomst fra et almindeligt job eller pension var 35.000 euro eller mindre i det foregående år, er du fortsat berettiget til at få en lille virksomhed eller freelanceaktivitet beskattet under den faste 15%-ordning.
Denne ændring er beregnet til at imødekomme “blandede” arbejdstagere, som får en moderat løn og også tjener ekstra ved siden af. For eksempel kan en Engelsktalende expat i en lille by kan have et deltidslærerjob, der betaler 30.000 euro, og også arbejde som freelancekonsulent eller fjernarbejde. Takket være den højere tærskel kan de vælge at lægge deres freelanceindkomst ind under den faste skatteordning 15% (regime forfettario) uden at miste berettigelsen på grund af deres løn. Hvis deres løn var over 35.000 euro, ville de blive tvunget ind i den normale beskatning af freelanceindkomsten. Med den nye regel kan flere mennesker - især dem, der flytter til Italien og beholder en vis ekstern indkomst - drage fordel af den enklere faste skat på deres selvstændige indtjening. (alle andre krav i forfettario-ordningen gælder stadig, f.eks. loftet over forretningsindtægter og ikke at overskride visse grænser for erhvervsindtægter).
Forlængede skattelettelser for ansatte i turist- og hotelbranchen
Mange små italienske byer er afhængige af turisme, og regeringen fortsætter med et særligt incitament til at øge lønnen for ansatte i hotel- og restaurationsbranchen. For 2026 (1. januar til 30. september), Hvis du er ansat i turist-, hotel- eller spa-sektoren, kan du få en særlig 15% skattefri bonus på din bruttoløn for eventuelle nattevagter eller ferie/overarbejde i den periode. I praksis betyder det, at hvis du f.eks. arbejder over på en søndag på et hotel eller har nattevagter på en restaurant, 15% af din løn for de timer bliver ikke beskattet - Det giver dig mulighed for at beholde mere af din indtjening. Denne “integrative behandling” blev først afprøvet i tidligere år og er nu også bekræftet for 2026.
Der er et par betingelser. Ydelsen er rettet mod arbejdere med lav til middel indkomst: den gælder kun, hvis din arbejdsindkomst i 2025 var 40.000 euro eller mindre. Det er heller ikke automatisk - du skal anmode om det fra din arbejdsgiver (som fungerer som kildeskatteagent) og erklære, at du opfylder indkomstbetingelsen. Arbejdsgiveren giver dig det ekstra ubeskattede beløb på din lønseddel og kræver så senere et skattefradrag fra regeringen for at dække det. For arbejdstagere betyder det i bund og grund en større nettoløn for vagter i højsæsonen. Hvis du er udstationeret og arbejder på en lokalt B&B, Hvis du arbejder på et feriested eller har et turistrelateret job i en lille by, skal du være opmærksom på denne mulighed. Den er designet til at fremme bemanding i ferier og nattetimer ved at lade disse arbejdere beholde flere penge i lommen.
Løbende skattelettelser for boliger i jordskælvs- eller katastrofezoner
Italien har desværre regioner ramt af jordskælv og andre naturkatastrofer, og regeringen er fortsat særlig beskyttelse af ejendomsejere i disse områder. Hvis du ejer et hjem i en officielt erklæret seismisk katastrofezone (f.eks. områder ramt af store jordskælv i det centrale Italien), kan du være fritaget for visse skatter på den ejendom, indtil den er beboelig igen. Budgetloven for 2026 forlænger tidligere tiltag som f.eks: ingen ejendomsskat (IMU) på bygninger, der blev ødelagt eller anset for usikre, ingen indkomstskat på nogen beregnet lejeværdi eller indkomst fra disse ejendomme, og Fritagelse for stempelafgift for genopbygningsrelaterede dokumenter. Disse lettelser forbliver på plads, indtil hjemmet er repareret og beboeligt, hvilket letter den økonomiske byrde for de berørte husejere.
Derudover refinansierer og forlænger loven en bredere genopretningsindsats for katastroferamte samfund. For eksempel fortsætter den med at finansiere en “Zona Franca Urbana” (urban enterprise zone) i det centrale Italien, som giver skattelettelser til virksomheder i de hårdest ramte byer. Afdrag på boliglån og virksomheder i disse zoner kan stadig stilles i bero, og forsyningsselskaber i områder med røde zoner er fortsat subsidierede eller gratis. Kort sagt, Hvis du er deltidsindbygger eller investor i en lille by, der er blevet ramt af en naturkatastrofe, vil regeringen fortsætte med at støtte dig frem til 2026 med skattefritagelser og økonomisk hjælp.. Disse politikker anerkender, at genopbygning tager tid og sigter mod at tilskynde folk til at restaurere og beholde ejendomme i disse samfund i stedet for at forlade dem.
Fortsatte skattelettelser til landbrugsejere og landmænd
For dem, der er interesseret i mindre landbrug eller ejer landbrugsjord i Italiens byer, bekræfter budgetloven de igangværende skattefordele i landbrugssektoren. Hvis du kvalificerer dig som direkte landmand eller professionel landbrugsentreprenør (coltivatore diretto eller IAP), kan du fortsætte med at drage fordel af en IRPEF-skattefritagelse på den anslåede indkomst fra din landbrugsjord i 2026. Helt specifikt, De første 10.000 euro af din landbrugsjords indkomst er 100% fritaget for indkomstskat, og delen fra 10.001 til 15.000 euro er 50% fritaget.. Denne ordning har eksisteret i årevis for at støtte små landmænd, og den er nu Forlænget til 2026. Det betyder, at mange familielandmænd eller hobbylandmænd i praksis ikke betaler skat af en beskeden indkomst fra jorden.
For at gøre det klart tildeler Italien en fiktiv indkomstværdi til jord (‘).‘reddito dominicale’ og ‘reddito agrario'‘), og normalt ville det være skattepligtigt. Men under denne politik betaler berettigede landmænd ikke IRPEF af dette grundbeløb af jordindkomst, hvilket tilskynder til dyrkning og til at holde jorden i brug. Bemærk, at denne fordel kun gælder for individuelle landmænd, der er officielt anerkendt og betaler til landbrugets socialsikringssystem (og ikke for landbrugsselskaber). For en expat, der måske overvejer at drive en olivenlund, vingård eller anden landbrugsaktivitet i en lille by, betyder det, at det lille overskud (eller den beregnede indkomst af jorden) op til disse grænser er skattefrit. Forlængelsen af denne skattelettelse frem til 2026 har til formål at støtte økonomien i landdistrikterne og bevare landbrugstraditionerne i Italiens landområder..
En politik, der hælder mod koncentration af ejendomsbesiddelse
Samlet set signalerer mange af disse tiltag en klar politisk retning: Regeringen er at favorisere primære boligejere og små investorer frem for store ejendomsbesiddere. Budgettet for 2026 viser et ønske om at modvirke koncentrationen af flere ejendomme på én persons hænder (eller i det mindste at beskatte dem mere som virksomheder, når det sker). For eksempel er ændringen til kortsigtede Regler for udlejning siger i bund og grund, at hvis du har en portefølje af feriehuse, vil du blive behandlet som en virksomhed snarere end en tilfældig vært. Samtidig bliver almindelige husejere opfordret til at forbedre deres hjem (med generøse 50%-fradrag for renovering på en primær bolig), og førstegangskøbere eller beboere får præferentiel støtte (såsom sociale boligfonde og en lettere vej til at købe via leje-til-køb-ordninger i de nye “Piano Casa”-initiativer). Loven beholdt udtrykkeligt højere renoveringsbonussatser for hovedboliger til “støtte den primære bolig” som en hjørnesten i boligpolitikken.
I praksis betyder det, at Italien sigter mod at begrænse spekulative investeringer og store ejendomsophobninger, som kan drive priserne op og udhule lokalsamfundene. Fokus er på udbredt boligejerskab og brug af huse som hjem, ikke bare investeringsaktiver. Vi ser det i tiltag som fortsatte skattelettelser til genopbygning i katastroferamte landsbyer (for at sikre, at disse hjem forbliver i brug) og skatteincitamenterne til småbønder (for at forhindre, at jorden falder i hænderne på store virksomheder eller ligger brak). Selv incitamentet til turistarbejde støtter indirekte små lokale virksomheder ved at afhjælpe personalemangel uden at presse dem til at hæve omkostningerne. Alt i alt, budgettets bolig- og skattetiltag er i overensstemmelse med at bevare livskvaliteten i Italiens “magiske” småbyer - at opmuntre folk til at bo, arbejde og renovere der, i stedet for at akkumulere ejendomme udelukkende for at tjene penge. Denne generelle politiske tendens mod ejendomskoncentration har til formål at fremme en mere afbalanceret vækst og bevare den sociale struktur i disse samfund, så de forbliver attraktive og overkommelige for både lokale og udenlandske beboere.
Var dette en hjælp?
