Wir unterst\u00fctzen Expatriates und Rentner in Steuerangelegenheiten und machen den sonst so entmutigenden Prozess verst\u00e4ndlicher. Ein entscheidender steuerlicher Aspekt f\u00fcr im Ausland lebende US-B\u00fcrger ist die j\u00e4hrliche Verpflichtung zur Abgabe von Steuererkl\u00e4rungen, unabh\u00e4ngig von ihrem Wohnort. Keine Befreiung kann US-Expats von dieser Pflicht befreien, so dass es sich um eine einzigartige Verpflichtung handelt, die haupts\u00e4chlich f\u00fcr US-B\u00fcrger gilt (interessanterweise sind US-amerikanische und \u00e4thiopische Staatsb\u00fcrger die einzigen auf der Welt, die auf der Grundlage ihres Reisepasses und nicht ihres steuerlichen Wohnsitzlandes besteuert werden).<\/p>\n\n\n\n
Die Ausnahmeregelung f\u00fcr ausl\u00e4ndisches Erwerbseinkommen bietet jedoch eine erhebliche Steuererleichterung und sorgt daf\u00fcr, dass die meisten Expats und Rentner von den Steuern der US-Regierung befreit sind, w\u00e4hrend sie im Ausland leben. Allerdings gilt dieser Ausschluss nur f\u00fcr qualifizierte Personen, die alle Voraussetzungen erf\u00fcllen und das Einkommen in ihrer Steuererkl\u00e4rung angeben.<\/p>\n\n\n\n
Die Obergrenzen f\u00fcr den Ausschluss von ausl\u00e4ndischem Erwerbseinkommen werden j\u00e4hrlich entsprechend der Inflation aktualisiert. Im Steuerjahr 2022 k\u00f6nnen $112.000 pro anspruchsberechtigter Einzelperson ausgeschlossen werden, im Jahr 2023 steigt der Betrag auf $120.000 pro Person. Ein Ehepaar, das beide im Ausland verdient und die Voraussetzungen f\u00fcr den Ausschluss erf\u00fcllt, kann im Jahr 2023 zusammen bis zu $240.000 absetzen. Es besteht also ein ziemlicher Spielraum, bevor Sie \u00fcberhaupt in Erw\u00e4gung ziehen, Steuern an die US-Regierung zu zahlen, w\u00e4hrend Sie dauerhaft im Ausland wohnen.<\/p>\n\n\n\n
Diese Ausschlusszahl muss anteilig angepasst werden, wenn der Qualifikationszeitraum nur einen Teil des Jahres umfasst, was von der Anzahl der Berechtigungstage abh\u00e4ngt.<\/p>\n\n\n\n
Zus\u00e4tzlich zum Ausschluss von ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnften k\u00f6nnen Sie auch einen \"Ausschluss f\u00fcr ausl\u00e4ndische Wohnungen\" in Anspruch nehmen. Dabei handelt es sich um angemessene Ausgaben, die tats\u00e4chlich f\u00fcr die Unterbringung im Ausland f\u00fcr Sie selbst und f\u00fcr Ihren Ehepartner und Ihre Angeh\u00f6rigen, sofern diese mit Ihnen zusammenleben, gezahlt wurden oder entstanden sind. Diese Ausgaben m\u00fcssen als Leistung Ihres Arbeitgebers oder aus Ihren Eink\u00fcnften aus selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit bezahlt worden sein.<\/p>\n\n\n\n
Es gibt eine allgemeine Obergrenze von 30% des maximalen Ausschlusses von ausl\u00e4ndischem Erwerbseinkommen, was im Jahr 2023 einer Grenze von $36.000 entspricht. Diese Zahl kann jedoch je nach Standort Ihres ausl\u00e4ndischen Steuerwohnsitzes und der Anzahl der in Frage kommenden Tage im Steuerjahr schwanken.<\/p>\n\n\n\n
Bevor Sie den Ausschluss f\u00fcr ausl\u00e4ndisches Erwerbseinkommen geltend machen k\u00f6nnen, m\u00fcssen Sie zun\u00e4chst den Ausschluss f\u00fcr Wohnraum ermitteln. Dies ist darauf zur\u00fcckzuf\u00fchren, dass Sie den Ausschluss f\u00fcr Wohnraum von Ihrem im Ausland erzielten Einkommen abziehen m\u00fcssen, bevor Sie den Einkommensausschluss berechnen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n
Das Einkommen gilt im Allgemeinen als in dem Jahr verdient, in dem die Arbeit, auf die sich das Einkommen bezieht, geleistet wurde. Dies gilt selbst dann, wenn die Zahlung erst im folgenden Jahr erfolgt, und kann sich auf die H\u00f6he des Einkommens auswirken, das Sie im Jahr des Erwerbs ausschlie\u00dfen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n
Bei der Ermittlung des auszuschlie\u00dfenden Betrags f\u00fcr das betreffende Jahr muss das Einkommen unbedingt dem Jahr zugeordnet werden, in dem es erzielt wurde, unabh\u00e4ngig vom Zeitpunkt der Zahlung. Eink\u00fcnfte, die nach dem Ende des folgenden Jahres im Zusammenhang mit der geleisteten Arbeit eingehen, k\u00f6nnen nicht ausgeschlossen werden.<\/p>\n\n\n\n
Selbstst\u00e4ndige m\u00fcssen ihre im Ausland erzielten Bruttoeinnahmen, die direkt mit diesen Einnahmen verbundenen Ausgaben und den Abzug der H\u00e4lfte der Selbstst\u00e4ndigensteuer ber\u00fccksichtigen. Diese Aspekte werden bei der Berechnung des Ausschlusses des im Ausland erzielten Einkommens ber\u00fccksichtigt, wobei der Ausschlussbetrag um den anteiligen Betrag der Ausgaben und des Abzugs verringert wird.<\/p>\n\n\n\n
Au\u00dferdem m\u00fcssen Personen in diesem Szenario bedenken, dass Abz\u00fcge nicht mit Betr\u00e4gen verrechnet werden k\u00f6nnen, die vom Einkommen ausgeschlossen sind - mit anderen Worten: Sie k\u00f6nnen nicht gleichzeitig einen Dollar an Ausgaben oder ausl\u00e4ndischen Steuern abziehen und den Ausschluss auf denselben Dollar anwenden.<\/p>\n\n\n\n
Wie aus diesem kurzen \u00dcberblick hervorgeht, gibt es f\u00fcr im Ausland ans\u00e4ssige US-B\u00fcrger erhebliche Steuererleichterungen, so dass sich die meisten Expats statistisch gesehen keine Sorgen machen m\u00fcssen, dass sie in ihrem neuen Heimatland - sei es Italien, Frankreich oder ein anderes Land - zus\u00e4tzliche Steuern an die US-Regierung zahlen m\u00fcssen. Die Berechnungen sind jedoch nicht einfach - um ehrlich zu sein, lassen sie das ber\u00fchmt-ber\u00fcchtigte komplexe italienische Steuerrecht einfach aussehen -, und die rechtzeitige und korrekte Einreichung ist eine Belastung.<\/p>\n\n\n\n
Ausschluss ausl\u00e4ndischer Wohnungen (IRS)<\/a><\/p>\n\n\n\n