BEMÆRK: Denne artikel dækker reglerne for "Regime degli Impatriati" frem til 31/12/2023. Nye beboere fra 2024 kan stadig drage fordel af ordningen - men den vil ikke være helt så attraktiv. Se flere detaljer her.
Hvis du overvejer at flytte til Italien for at arbejde eller blive selvstændig, er du måske berettiget til den nye skatteordning for udstationerede, kaldet "Regime degli Impatriati". Denne særlige skatteordning er designet til at tiltrække expats og giver betydelige økonomiske fordele. I denne artikel vil vi gå i dybden med detaljerne i denne ordning og dens fordele for nyankomne.
Hvem kan nyde godt af skattelettelsen for expats?
For at komme i betragtning til Regime degli Impatriati er der et par vigtige kriterier, du skal opfylde. For det første må du ikke have været skattemæssigt bosiddende i Italien i de to foregående skatteår. Derudover skal du forpligte dig til primært at arbejde i Italien, enten som lønmodtager, selvstændig eller ved at starte en ny virksomhed. Du behøver ikke at have en grad eller være forsker - det er en helt anden ordning, der er rettet mod videnskabsfolk og forskere.
Betydelig skattereduktion - op til 90% i 10 skatteår
Et af de mest tiltalende aspekter ved Regime degli Impatriati er den betydelige reduktion af den skattepligtige indkomst. Under denne ordning kan du nyde godt af en reduktion på 70% til 90%, hvilket resulterer i en effektiv skatteprocent på ca. 5% til 15%. Det er vigtigt at bemærke, at dette er langt fra den ofte misforståede flade 30%-skattesats, som nogle gange nævnes.
Hvis du vælger at bosætte dig i de sydlige regioner i Italien, som Abruzzo, Puglia eller Sicilien, kan du endda få en større skattereduktion på op til 90%. Dette geografiske incitament er en betydelig fordel for dem, der overvejer disse regioner som deres nye hjem.
Skatteincitamenterne varer i første omgang i 5 år. Men under særlige betingelser som køb af ejendom eller at have tre eller flere forsørgere, denne skattelettelse kan strække sig over 10 år. Denne længere varighed giver mulighed for mere stabilitet og økonomisk planlægning for expats, der bosætter sig i Italien.
En attraktiv ordning også for nye virksomhedsejere
"Regime degli Impatriati" i Italien er et attraktivt incitament ikke kun for ansatte, men også for personer, der ønsker at starte en ny virksomhed. Denne skattelettelse er designet til at tiltrække og fastholde talent og investeringer i Italien ved at tilbyde betydelige indkomstskattelettelser til nye indbyggere. Hvis du planlægger at starte en fysisk virksomhed som f.eks. at drive et Bed & Breakfast, åbne en restaurant eller en anden form for fysisk virksomhed, kan du drage fordel af denne skattelettelse. På samme måde gælder skattelettelsen for dig, hvis du vil starte en digital servicevirksomhed som f.eks. et reklamebureau eller en virksomhedskonsulent.
Bemærk, at virksomhedsopsætningen - virksomhedens juridiske form - skal opfylde visse kriterier. Det gælder f.eks. ikke for den traditionelle "familievirksomhed" som defineret i den italienske skattelovgivning. På samme måde gælder det ikke, hvis du køber og udlejer en ejendom - men det gør det, hvis du driver en hotelvirksomhed som f.eks. et professionelt hotel. Djævelen ligger i detaljerne! Så det er vigtigt at planlægge tingene ordentligt på forhånd.
Skattelettelse gælder også for bidrag til social sikring
En anden bemærkelsesværdig fordel ved Regime degli Impatriati er beregningen af socialsikringsbidrag. Disse bidrag er baseret på den reducerede skattepligtige indkomst, hvilket fører til lavere samlede betalinger. Det kan være en fordel, især når man tænker på de sociale ydelser som national sundhedsdækning og pensionsbidrag, der følger med disse bidrag. Dette er et meget misforstået punkt, da det er en udbredt opfattelse, at folk, der nyder godt af denne ordning, stadig skal betale 25%+ socialsikringsbidrag. Det er slet ikke tilfældet, da bidragene beregnes ud fra det nedsatte skattebeløb under ordningen. Kort sagt skal du betale mellem 3% og 7% i socialsikringsbidrag, mens du er dækket af ordningen.
Bemærk, at mens myndighederne har udtrykkeligt bekræftet at selvstændige vil nyde godt af rabatten på socialsikringsbidrag, er det uklart, om dette også gælder for ansatte. I mellemtiden er de fleste arbejdsgivere på den sikre side og opkræver det fulde socialsikringsbidrag.
Ekstra fordele, hvis du har børn eller køber en ejendom i Italien
Ud over skattefordelene og de reducerede socialsikringsbidrag giver Regime degli Impatriati nogle ekstra fordele. Hvis du beslutter dig for at købe ejendom i Italien under ordningen, kan du få en yderligere 5-årig skatterabat med en 50%-rabat. Dette incitament kan gøre det endnu mere økonomisk attraktivt at eje ejendom i Italien.
Hvis du har tre eller flere forsørgere, kan du desuden nyde godt af en skattereduktion på 90% i løbet af ordningens anden fem år. Det er især en fordel for expat-familier, som planlægger at bosætte sig i Italien i en længere periode.
Almindelige misforståelser
Der er nogle almindelige misforståelser om Regime degli Impatriati, som skal afklares. En af disse misforståelser er, at ordningen opfattes som kompleks. Det er sandt, at ordningen er nuanceret, men hvis du søger vejledning hos en italiensk revisor, kan det hjælpe dig med at navigere i kravene og sikre, at du får gavn af de tilgængelige skatteincitamenter.
Det er også vigtigt at præcisere, at Regime degli Impatriati ikke er en forenklet flad skatteordning som dem, der findes i lande som Portugal, Malta eller Cypern. Men når den italienske ordning forstås og udnyttes korrekt, kan den give betydelige økonomiske fordele for expats.
Konklusion
Regime degli Impatriati er et stærkt økonomisk værktøj, der har til formål at tiltrække og fastholde dygtige expats i Italien. Ved at tilbyde betydelige skattelettelser, lavere sociale bidrag og yderligere frynsegoder er denne ordning et attraktivt incitament for dem, der overvejer at flytte til Italien. Men på grund af ordningens kompleksitet er det vigtigt at søge professionel rådgivning hos en italiensk revisor for at navigere i de bureaukratiske aspekter og maksimere fordelene ved denne ordning.
Godt arbejde! Giv venligst din positive feedback
Hvordan kan vi forbedre dette indlæg? Hjælp os venligst.
